税法单选题题库及答案.docVIP

税法单选题题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.向其他单位无偿提供服务

D.向社会公众提供的服务

答案：C

解析：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务以及个体工商户为聘用的员工提供服务，属于非经营活动，不征收增值税；向社会公众提供的服务不属于增值税征税范围；向其他单位无偿提供服务，除用于公益事业或者以社会公众为对象外，应视同销售征收增值税。

2.一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售农机整机

B.销售农机零件

C.销售食用植物油

D.销售图书

答案：B

解析：销售农机整机、食用植物油、图书适用9%税率；销售农机零件按照销售货物适用13%税率。

3.下列各项中，应征收消费税的是（）

A.零售环节销售的卷烟

B.零售环节销售的鞭炮

C.生产环节销售的金银首饰

D.进口环节购进的小汽车

答案：D

解析：卷烟在批发环节加征消费税；鞭炮在生产、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征；金银首饰在零售环节征收消费税，生产环节不征；进口环节购进的小汽车应征收消费税。

4.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）

A.用自产的应税消费品换取生产资料

B.用自产的应税消费品支付代扣手续费

C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励

答案：C

解析：委托加工应税消费品，受托方已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税。选项A、B、D均需缴纳消费税。

5.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

答案：A

解析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入；接受捐赠收入属于应税收入；财政拨款属于不征税收入。

6.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.企业所得税税款

B.未经核定的准备金支出

C.非广告性质的赞助支出

D.企业按规定缴纳的财产保险费

答案：D

解析：企业所得税税款、未经核定的准备金支出、非广告性质的赞助支出均不得在企业所得税前扣除；企业按规定缴纳的财产保险费准予扣除。

7.个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（）

A.收入来源地

B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人选择并固定在其中一地税务机关申报纳税

答案：D

解析：个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，纳税人应选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。

8.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）

A.房地产的出租

B.企业间房地产的交换

C.房地产的代建行为

D.房地产的抵押

答案：B

解析：房地产的出租、代建行为、抵押，产权未发生转移，不属于土地增值税征税范围；企业间房地产的交换，产权发生了转移，属于土地增值税征税范围。

9.下列各项中，应征收资源税的是（）

A.人造石油

B.已税原煤加工的洗选煤

C.与原油同时开采的天然气

D.地面抽采煤层气

答案：C

解析：人造石油不征收资源税；已税原煤加工的洗选煤不征资源税；地面抽采煤层气暂不征收资源税；与原油同时开采的天然气应征收资源税。

10.车辆购置税的纳税期限为（）

A.60日

B.30日

C.15日

D.10日

答案：A

解析：车辆购置税的纳税期限为60日。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将自产的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物分配给股东

答案：ACD

解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售；将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人、分配给股东或投资者，视同销售；将外购的货物用于个人消费，不视同销售。

2.下列各项中，适用9%税率的有（）

A.交通运输服务

B.邮政服务

C.基础电信服务

D.增值电信服务

答案：ABC

解析：交通运输服务、邮政服务、基础电信服务适用9%税率；增值电信服务适用6%税率。

3.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.实木地板

答案：ABCD

解析：消费税的征收范围包括烟、酒、高档化妆品、