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资金支付管理内控制度及流程规范

一、总则

（一）目的与依据

为规范公司资金支付行为，强化资金支付的内部控制，保障资金安全与完整，提高资金使用效益，防范资金支付过程中的各类风险，依据国家相关法律法规及公司内部管理制度，特制定本制度。本制度旨在明确资金支付各环节的职责、权限与操作规范，确保每一笔资金支付都有据可查、权责清晰、流程合规。

（二）适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的所有资金支付活动，包括但不限于采购付款、费用报销、工资发放、借款、投资支出、筹资还款等。公司所有员工在办理或涉及资金支付业务时，均须遵守本制度规定。

（三）基本原则

1.合法性原则：资金支付必须符合国家法律法规、财经纪律及公司内部规章制度。

2.合规性原则：支付业务必须遵循规定的审批流程和权限，确保手续完备、凭证齐全。

3.审慎性原则：对每一笔支付申请都应进行严格审核，确保支付的必要性、真实性和准确性。

4.效益性原则：在保证安全的前提下，力求以最经济的方式调度和使用资金，提高资金使用效率。

5.不相容岗位分离原则：资金支付的申请、审批、复核、支付、记录等环节必须由不同岗位人员担任，形成相互制约机制。

二、组织架构与职责分工

（一）决策与审批层

公司管理层（如总经理办公会、董事会等）根据公司章程及授权，对重大资金支付事项进行决策和审批，明确资金支付的总体方向和原则。

（二）业务部门

1.申请部门：作为资金支付的发起单位，负责提出真实、合规的支付申请，提供完整、有效的原始凭证和相关资料，并对所提供信息的真实性、合法性、完整性负责。

2.归口管理部门：对于特定类型的支付业务（如采购、费用等），相关归口管理部门负责对业务的真实性、合规性进行初步审核与管理。

（三）财务部门

财务部门是资金支付管理的核心执行部门，主要职责包括：

1.负责资金支付制度的制定、修订与解释。

2.对支付申请的合规性、完整性、审批程序的完备性以及支付依据的充分性进行审核。

3.负责资金的调度、支付凭证的制作与复核。

4.办理资金支付手续，确保资金安全、准确、及时支付。

5.负责资金支付的会计核算与账务处理。

6.对资金支付业务进行日常监督与检查。

（四）内部审计部门

负责对公司资金支付内控制度的执行情况进行独立审计监督，定期或不定期开展检查，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。

（五）关键岗位职责

1.出纳岗：负责银行账户的管理、资金的收付操作、银行回单的获取与传递、日记账的登记等，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

2.会计核算岗：负责对支付凭证进行复核，根据审核无误的凭证进行会计核算，登记相关明细账和总账。

3.资金审核岗：（可由财务经理或指定专人担任）负责对支付申请及相关单据的合规性、审批流程的完整性进行最终审核。

4.授权审批岗：各级授权审批人根据其权限对支付申请进行审批，对审批结果负责。

三、资金支付业务流程规范

（一）支付申请与审批

1.支付申请：业务经办人员根据实际业务需要，填写统一格式的《资金支付申请单》（或对应业务的报销单、付款单等），详细注明支付事由、收款单位名称、开户银行、银行账号、支付金额、支付方式、附件张数等信息，并将相关原始凭证（如合同、发票、验收单、费用报销凭证等）作为附件一并提交。

2.部门审核：业务经办人员所在部门负责人（或其授权人）对支付申请的真实性、必要性、合理性及原始凭证的完整性进行审核，并在申请单上签字确认。

3.归口管理部门审核：如需经过归口管理部门审核的业务（如大额采购、专项费用等），由归口管理部门负责人对业务的合规性、是否符合预算及相关管理规定进行审核。

4.财务初审：财务部门接收支付申请后，由指定财务人员（通常为费用会计或对应核算会计）对原始凭证的合规性、合法性、金额的准确性、附件的完整性以及审批流程的完整性进行初步审核。

5.逐级审批：根据公司《资金支付审批权限表》的规定，支付申请单须经相应层级的授权审批人审批。审批人应对支付申请的合规性、合理性及金额进行审查，对符合规定的申请予以批准；对不符合规定的，应退回并说明理由。

（二）支付审核

1.财务终审：经各级审批人审批通过后，支付申请单提交至财务部门资金审核岗进行最终审核。审核重点包括：审批流程是否完整有效、金额计算是否准确、支付方式是否恰当、收款信息是否清晰无误、原始凭证是否合法合规等。

2.审核结果处理：审核通过的，进入支付执行环节；审核未通过的，退回给申请人或前序审核人，并说明退回原因，待补充完善后重新提交。

（三）支付执行

1.制单：财务核算岗根据审核无误的支付申请单及原始凭证，编制记账凭证（或支付指令）。

2.凭证复核：由