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2025年拍卖师拍卖企业研发费用加计扣除政策的适用性分析专题试卷及解析1

2025年拍卖师拍卖企业研发费用加计扣除政策的适用性分

析专题试卷及解析

2025年拍卖师拍卖企业研发费用加计扣除政策的适用性分析专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行政策，拍卖企业开展线上拍卖平台技术研发活动，其研发费用是否可

以享受加计扣除优惠？

A、可以，因为属于技术创新活动

B、不可以，因为拍卖企业不属于科技型企业

C、可以，只要研发活动符合规定条件

D、不可以，因为线上平台不属于传统拍卖业务

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》，

所有符合条件的企业开展研发活动均可享受优惠，不限定企业类型。A选项过于绝对，

B和D选项错误理解了政策适用范围。知识点：研发费用加计扣除的普适性。易错点：

误认为只有高新技术企业才能享受优惠。

2、拍卖企业为提升拍卖品鉴定技术而委托高校进行的研究开发，相关费用如何处

理？

A、不能加计扣除

B、按实际发生额的80%计入委托方研发费用

C、全额计入研发费用

D、按实际发生额的100%加计扣除

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据政策规定，委托外部研发费用按实际发生额的80%计

入委托方研发费用。A选项错误，C选项忽略了比例限制，D选项混淆了计入比例和加

计扣除比例。知识点：委托研发费用处理规则。易错点：混淆计入比例与加计扣除比例。

3、拍卖企业研发活动中发生的下列哪项费用不能加计扣除？

A、研发人员工资

B、研发设备折旧费

C、市场推广费

D、研发材料消耗

【答案】C

【解析】正确答案是C。市场推广费属于销售费用，不在研发费用加计扣除范围内。

A、B、D均属于可加计扣除的研发费用。知识点：研发费用归集范围。易错点：将销售

费用误认为研发费用。

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4、拍卖企业同时开展多个研发项目，对无法明确划分的共同费用应如何处理？

A、全部不能加计扣除

B、按合理方法分配后加计扣除

C、由企业自行决定是否加计扣除

D、只能选择一个项目加计扣除

【答案】B

【解析】正确答案是B。政策允许对共同费用采用合理方法分配后加计扣除。A选

项过于绝对，C选项不符合规定，D选项不符合多项目研发实际情况。知识点：共同费

用分配原则。易错点：误认为无法明确划分的费用都不能扣除。

5、拍卖企业研发活动失败，已投入的研发费用能否享受加计扣除？

A、不能，因为研发失败

B、可以，只要符合研发活动定义

C、只能扣除50%

D、需要税务机关批准

【答案】B

【解析】正确答案是B。研发活动成败不影响费用加计扣除，只要符合研发活动定

义即可。A选项错误，C和D选项无政策依据。知识点：研发活动成败对加计扣除的

影响。易错点：误认为只有成功的研发才能享受优惠。

6、拍卖企业享受研发费用加计扣除优惠的时间节点是？

A、研发项目立项时

B、费用实际发生时

C、年度汇算清缴时

D、研发项目验收时

【答案】C

【解析】正确答案是C。研发费用加计扣除在年度企业所得税汇算清缴时享受。A、

B、D选项均为研发过程节点，非优惠享受时间。知识点：优惠享受时间节点。易错点：

混淆研发过程与税务处理时间。

7、拍卖企业为研发活动专门购入的设备，价值500万元，其折旧年限应如何确定？

A、统一按10年

B、按税法最低折旧年限

C、企业自行确定

D、统一按5年

【答案】B

【解析】正确答案是B。研发设备折旧年限应按税法规定执行。A和D选项不符合

税法规定，C选项过于随意。知识点：研发设备折旧处理。易错点：误认为研发设备可

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