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税法政策素养题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息

答案：D

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，下列哪一项不属于企业所得税的纳税人？

A.国有企业

B.集体企业

C.外商独资企业

D.个人独资企业

答案：D

3.根据我国税法规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，下列哪一项是划分标准？

A.企业规模

B.年应税销售额

C.企业性质

D.财务状况

答案：B

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率是多少？

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

答案：A

5.根据我国税法规定，个人所得税的税率分为比例税率和累进税率，下列哪一项适用比例税率？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.继承所得

答案：C

6.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受税收优惠，其减按后的税率是多少？

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

答案：C

7.根据我国税法规定，增值税的纳税人发生应税行为，销售额未达到起征点的，免征增值税，起征点是多少？

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

答案：A

8.个人所得税的应纳税所得额是如何计算的？

A.全年工资收入减除基本减除费用后的余额

B.全年工资收入减除专项扣除后的余额

C.全年工资收入减除基本减除费用和专项扣除后的余额

D.全年工资收入减除基本减除费用、专项扣除和专项附加扣除后的余额

答案：D

9.根据我国税法规定，企业所得税的纳税人发生亏损，可以如何处理？

A.免征企业所得税

B.减半征收企业所得税

C.结转以后年度弥补

D.不予弥补

答案：C

10.根据我国税法规定，增值税的纳税人发生应税行为，可以开具增值税专用发票，但下列哪一项不可以开具增值税专用发票？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.出口货物

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息

答案：ABC

2.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.国有企业

B.集体企业

C.外商独资企业

D.个人独资企业

答案：ABC

3.下列哪些是增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个人独资企业

D.外商独资企业

答案：AB

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率有哪些？

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

答案：AB

5.下列哪些适用比例税率？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.继承所得

答案：CD

6.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受税收优惠，其减按后的税率有哪些？

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

答案：BCD

7.根据我国税法规定，增值税的纳税人发生应税行为，销售额未达到起征点的，免征增值税，起征点有哪些？

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

答案：AB

8.个人所得税的应纳税所得额是如何计算的？

A.全年工资收入减除基本减除费用后的余额

B.全年工资收入减除专项扣除后的余额

C.全年工资收入减除基本减除费用和专项扣除后的余额

D.全年工资收入减除基本减除费用、专项扣除和专项附加扣除后的余额

答案：CD

9.根据我国税法规定，企业所得税的纳税人发生亏损，可以如何处理？

A.免征企业所得税

B.减半征收企业所得税

C.结转以后年度弥补

D.不予弥补

答案：CD

10.根据我国税法规定，增值税的纳税人发生应税行为，可以开具增值税专用发票，但下列哪些不可以开具增值税专用发票？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.出口货物

答案：D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，个人所得税的税率分为比例税率和累进税率，工资薪金所得适用比例税率。

答案：错误

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。

答案：正确

3.根据我国税法规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，划分标准是年应税销售额。

答案：正确

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率是6%。

答案：正确

5.下列适用比例税率：财产租赁所得。

答案：正确

6.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受税收优