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2025年房地产经纪人土地使用权转让契税计算专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人土地使用权转让契税计算专题试卷及

解析

2025年房地产经纪人土地使用权转让契税计算专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据《中华人民共和国契税法》，土地使用权转让的契税纳税义务发生时间是？

A、签订土地使用权转让合同的当天

B、办理土地使用权变更登记的当天

C、支付全部转让价款的当天

D、实际交付土地的当天

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《契税法》规定，契税纳税义务发生时间为纳税人签

订土地、房屋权属转移合同的当日。B选项是办理登记时间，不是纳税义务发生时间；

C选项支付价款时间与纳税义务无关；D选项实际交付时间同样不是法定纳税义务发

生时间。知识点：契税纳税义务发生时间。易错点：容易将办理登记时间误认为纳税义

务发生时间。

2、下列哪项土地使用权转让行为需要缴纳契税？

A、国有企业改制过程中无偿划拨土地使用权

B、农村集体经济组织内部成员之间承包地流转

C、房地产开发企业购买土地使用权用于商品房开发

D、政府因公共利益需要收回土地使用权

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，房地产开发企业购买土地使用权属于土地使用

权转让行为，需要缴纳契税。A选项无偿划拨属于免税范围；B选项承包地流转不涉及

权属转移；D选项政府收回土地使用权不涉及转让行为。知识点：契税征税范围。易错

点：容易混淆土地流转与权属转移的概念。

3、契税的计税依据是？

A、土地评估价值

B、成交价格

C、土地原值

D、政府指导价

【答案】B

【解析】正确答案是B。契税的计税依据为土地使用权出让、出售、房屋买卖的成

交价格。A选项评估价值仅在成交价格明显偏低时作为参考；C选项土地原值与计税无

2025年房地产经纪人土地使用权转让契税计算专题试卷及解析2

关；D选项政府指导价仅作为参考标准。知识点：契税计税依据。易错点：容易误认为

计税依据是评估价值而非成交价格。

4、下列哪种情况可以享受契税减免优惠？

A、个人购买90平方米以上家庭唯一住房

B、企业因改制承受原企业土地

C、外国投资者购买工业用地

D、房地产开发企业购买土地

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，企业改制过程中承受原企业的土地、房屋权属，

免征契税。A选项只有90平方米以下才享受优惠；C、D选项不符合减免条件。知识

点：契税减免政策。易错点：容易混淆个人购房优惠与企业改制优惠的区别。

5、契税的征收机关是？

A、国土资源管理部门

B、地方税务机关

C、房地产管理部门

D、财政部门

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《契税法》规定，契税由税务机关征收。A选项国土

资源管理部门负责土地登记；C选项房地产管理部门负责房屋交易管理；D选项财政部

门不负责税收征收。知识点：契税征收机关。易错点：容易误认为土地管理部门负责征

收契税。

6、土地使用权转让合同未载明成交价格的，契税如何确定？

A、按评估价格征收

B、按市场公允价格征收

C、由税务机关核定征收

D、免征契税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，成交价格明显偏低且无正当理由的，由税务机

关参照市场价格核定。A、B选项评估和市场价格是核定依据，不是直接征收标准；D

选项不符合免征条件。知识点：契税计税价格核定。易错点：容易混淆核定依据与征收

标准。

7、契税的纳税期限是？

A、纳税义务发生之日起7日内

B、纳税义务发生之日起10日内

C、纳税义务发生之日起30日内

2025年房地产经纪人土地使用权转让契税计算专题试卷及解析3

D、纳税义务发生之日起90日内

【答