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税务师考试真题解析：企业所得税专项训练及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不能在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.税法规定可以扣除的捐赠支出

D.购买固定资产的支出

2.企业所得税的纳税人是：()

A.个人投资者

B.企业所得税的纳税人

C.外商投资企业

D.纳税人所属单位

3.下列哪一项不属于企业所得税的计税依据：()

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加计扣除

C.应纳税所得额减除成本、费用、税金等支出后的余额

D.应纳税所得额加计扣除后的余额

4.企业所得税的税率是多少：()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.企业转让股权收入，下列哪种情况下不计入应纳税所得额：()

A.股权转让收入低于成本

B.股权转让收入等于成本

C.股权转让收入高于成本，但低于评估值

D.股权转让收入高于成本

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不能扣除：()

A.工资薪金支出

B.修理费支出

C.罚款支出

D.营业外支出

7.企业发生的下列损失中，可以扣除的是：()

A.营业外支出

B.修理费支出

C.工资薪金支出

D.投资损失

8.企业所得税的纳税期限是：()

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度前15日内

C.每月前10日内

D.每年4月30日前

9.企业发生的下列费用中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.利息支出

B.罚款支出

C.滞纳金支出

D.税法规定不得扣除的费用

10.下列哪项不属于企业所得税的免税收入：()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.营业外收入

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些类型的企业？()

A.企业法人

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外商投资企业

12.下列哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()

A.工资薪金支出

B.财产保险费支出

C.捐赠支出

D.罚款支出

13.企业所得税的税收优惠政策包括哪些方面？()

A.税率优惠

B.加计扣除

C.抵扣优惠

D.税收减免

14.企业下列哪些收入属于应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.营业外收入

15.企业所得税的纳税申报有哪些期限规定？()

A.每季度前15日内

B.每月前10日内

C.每年4月30日前

D.每年5月31日前

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，其计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

17.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

18.企业所得税的征收管理实行按年计算、分月或者分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收方式。

19.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为25%，优惠税率包括15%和20%。

20.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；本法第九条规定以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税义务人仅包括中国境内的企业。()

A.正确B.错误

22.企业在计算应纳税所得额时，所有支出都可以扣除。()

A.正确B.错误

23.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业的不同情况而变化。()

A.正确B.错误

25.企业转让股权的收入，在计算应纳税所得额时，应全额计入收入。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是企业所得税的应纳税所得额？

27.问：企业在计算应纳税所得额时，哪些收入属于免税收入？

28.问：