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十五五规划纲要深度解读：税收征管体制改革与征管能力提升

一、税收征管体制改革的背景与意义

1.1.税收征管体制改革的历史沿革

税收征管体制改革的历史沿革可以追溯到20世纪50年代，随着新中国成立后经济体制的逐步建立，税收征管体系也随之形成。1950年，新中国颁布了《中华人民共和国税法》，标志着中国税收征管工作的正式开始。在这一时期，税收征管体制主要以直接管理和人工操作为主，通过税务机关直接征收，实现了税收政策的贯彻落实。据统计，1953年全国税收收入为48.3亿元，较1949年增长了4.3倍。

20世纪80年代，随着改革开放的推进，中国税收征管体制开始进入改革阶段。1983年，我国实施财政管理体制和税收征管体制改革，取消了地方对中央税和中央地方共享税的分成，强化了中央税的管理。此后，我国相继实施了增值税、企业所得税等税种，逐步建立了以增值税为主体、其他税种并存的税收体系。这一阶段的税收征管改革，提高了税收收入，增强了税收宏观调控能力。例如，1985年至1990年间，全国税收收入从602亿元增长至2008亿元，增长了3.3倍。

进入21世纪，中国税收征管体制改革进一步深化。2008年，我国开始实施新一轮税收征管改革，重点包括税收征管信息化、税收风险管理、纳税服务等方面。这一阶段，我国积极引进先进技术，实现了税收征管的信息化和自动化。例如，2008年至2012年，我国共建设了300多个省、市、县级电子税务局，实现了纳税人线上申报缴税。同时，税收风险管理也得到了加强，有效降低了税收流失风险。据国家税务总局统计，2011年至2015年，通过税收风险管理共挽回流失税款近3000亿元。

2.2.当前税收征管体制面临的主要问题

(1)当前的税收征管体制在运行过程中面临着诸多挑战。首先，税收征管的信息化水平有待提高。尽管近年来我国税收征管信息化建设取得显著成效，但与发达国家相比，我国在税收数据分析、信息化系统整合等方面仍有较大差距。据调查，截至2020年，我国电子税务局覆盖面达到95%，但仍有部分偏远地区税务机关的信息化建设相对滞后，导致纳税人申报缴税效率不高。例如，某地区由于网络信号不稳定，导致电子税务局运行不畅，影响了纳税人的正常申报。

(2)其次，税收征管中的税收流失问题依然突出。近年来，我国税收收入保持高速增长，但税收流失现象并未得到有效遏制。据国家税务总局统计，2019年全国税收流失约为2000亿元，占当年税收总额的3%左右。其中，逃避税行为、税收优惠政策执行不规范等问题是导致税收流失的主要原因。以增值税为例，2018年至2020年间，我国增值税税收收入约为9万亿元，但同期因逃避税行为导致的损失高达5000亿元。

(3)此外，税收征管体制在法治建设方面也存在不足。虽然我国税收法律法规体系不断完善，但在实际执行过程中，仍存在一些执法不规范、权力寻租等问题。一方面，部分税务机关执法水平不高，对税收法律法规的理解和运用不够深入，导致执法偏差；另一方面，个别地方税务机关为追求局部利益，对税收优惠政策执行不规范，损害了税收公平。例如，某地税务机关在执行企业所得税优惠政策时，存在对符合条件的企业未予认定，而对不符合条件的企业给予认定的情况。这些问题亟待解决，以保障税收征管体制的法治化水平。

3.3.税收征管体制改革的重要意义

(1)税收征管体制改革对于提升国家税收治理能力具有重要意义。通过改革，可以优化税收征管体系，提高税收征管效率，确保税收政策的有效实施。这不仅有助于增加国家财政收入，为经济社会发展提供有力支撑，还能有效打击税收违法行为，维护税收法治秩序。例如，我国近年来通过税收征管体制改革，实现了税收收入的稳定增长，2019年全国税收收入达到13.9万亿元，较2010年增长了1.5倍。

(2)税收征管体制改革有助于优化税收营商环境，激发市场活力。改革可以简化税收征管流程，减少企业办税负担，提高企业纳税便利度。这将有助于降低企业成本，提高企业竞争力，促进经济高质量发展。以增值税为例，通过改革，我国实现了增值税的全面推开，有效降低了企业税负，激发了市场活力。据统计，2019年我国增值税纳税人超过1300万户，较2010年增长了近3倍。

(3)税收征管体制改革对于促进社会公平正义具有积极作用。改革可以加强税收法治建设，确保税收政策的公平公正执行，减少税收优惠的滥用，防止税收流失。同时，改革还可以通过税收调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会和谐稳定。例如，我国通过改革个人所得税制度，实现了综合征税，提高了高收入者的税负，降低了低收入者的税负，有效调节了收入分配。这些改革举措有助于构建更加公平合理的税收制度，为构建和谐社会奠定坚实基础。

二、十五五规划纲要中的税收征管体制改革目标

1.1.税收