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全面预算管理实操手册：预算编制、执行与绩效考核

一、单选题（每题2分，共20题）

1.全面预算管理的核心环节是（）。

A.预算编制

B.预算执行

C.预算调整

D.预算考核

2.在预算编制方法中，适用于外部环境变化快、需求波动大的行业是（）。

A.固定预算

B.弹性预算

C.零基预算

D.滚动预算

3.预算执行过程中，发现实际支出远超预算，首先应采取的措施是（）。

A.立即削减所有非必要开支

B.向管理层申请追加预算

C.分析超支原因并制定补救方案

D.暂停所有项目执行

4.以下不属于全面预算管理中“三张报表”的是（）。

A.利润表

B.资产负债表

C.现金流量表

D.成本报表

5.某制造企业采用作业成本法编制预算，其关键步骤不包括（）。

A.确定作业活动

B.计算作业动因

C.分配作业成本

D.制定销售计划

6.预算调整的主要依据是（）。

A.管理层主观判断

B.市场环境变化

C.员工个人绩效

D.会计准则要求

7.预算考核中，最常用的指标是（）。

A.财务指标

B.非财务指标

C.定性指标

D.综合指标

8.某零售企业预算执行后发现销售额低于预期，其可能原因是（）。

A.预算编制过于保守

B.市场竞争加剧

C.营销策略失误

D.以上都是

9.预算编制中，最基础的数据来源是（）。

A.历史数据

B.市场调研

C.管理层预测

D.供应商报价

10.全面预算管理的主要目的是（）。

A.控制成本

B.提高利润

C.优化资源配置

D.以上都是

二、多选题（每题3分，共10题）

1.全面预算管理的功能包括（）。

A.规划功能

B.控制功能

C.协调功能

D.考核功能

2.预算编制的常用方法有（）。

A.历史资料法

B.因素分析法

C.目标利润法

D.零基预算法

3.预算执行监控的主要内容是（）。

A.资金使用情况

B.成本控制情况

C.收入达成情况

D.风险预警情况

4.预算调整的流程包括（）。

A.提出调整申请

B.审批调整方案

C.执行调整内容

D.复盘调整效果

5.预算考核的常见问题有（）。

A.指标设置不合理

B.考核过程不透明

C.考核结果未应用

D.考核周期不科学

6.全面预算管理中的“两本账”是指（）。

A.预算账

B.实际账

C.分析账

D.调整账

7.预算编制中，需考虑的因素包括（）。

A.行业政策

B.市场需求

C.公司战略

D.资源限制

8.预算执行偏差分析的内容包括（）。

A.偏差金额

B.偏差原因

C.偏差责任

D.偏差影响

9.全面预算管理的组织保障包括（）。

A.预算委员会

B.财务部门

C.业务部门

D.内部审计

10.预算管理中的常见风险有（）。

A.数据失真风险

B.执行偏差风险

C.调整随意风险

D.考核主观风险

三、判断题（每题1分，共10题）

1.全面预算管理只适用于大型企业。（）

2.预算编制必须严格按历史数据推算。（）

3.预算执行中允许随意调整预算。（）

4.预算考核应以财务指标为主。（）

5.预算编制不需要考虑市场变化。（）

6.预算调整必须经过预算委员会审批。（）

7.预算执行监控只需关注资金使用情况。（）

8.预算考核结果应与绩效挂钩。（）

9.全面预算管理可以完全消除财务风险。（）

10.预算编制只需财务部门参与。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述全面预算管理的定义及其主要作用。

2.简述预算编制的步骤及其关键环节。

3.简述预算执行监控的主要内容和方法。

4.简述预算考核的流程及其常见问题。

五、案例分析题（每题10分，共2题）

1.案例背景：某家电制造企业采用滚动预算编制销售预算，预算期按季度滚动。2023年第三季度实际销售额为5000万元，低于预算的5500万元。公司管理层要求分析原因并提出改进措施。

问题：

（1）可能导致销售额低于预算的原因有哪些？

（2）企业应如何改进滚动预算编制？

2.案例背景：某服装零售企业采用零基预算编制费用预算，但预算执行后各部门均反映费用压缩过多，影响业务开展。公司财务部门建议调整为弹性预算。

问题：

（1）零基预算的优缺点是什么？

（2）弹性预算的适用场景有哪些？

答案与解析

单选题答案

1.B

2.D

3.C

4.D

5.D

6.B

7.A

8.D

9.A

10.D

多选题答案

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.AB

7.