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2025年国考税务常识题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。该规定属于（）。

A.消费税征收规定

B.增值税征收规定

C.企业所得税征收规定

D.个人所得税征收规定

答案：B

2.下列哪一项不属于我国税收征收管理法的调整范围？（）

A.税收征收管理程序

B.税收征收管理关系

C.税收征收管理实体

D.税收征收管理监督

答案：C

3.企业所得税的税率为25%。但符合条件的小型微利企业，可以享受优惠政策。下列哪一项不属于小型微利企业的条件？（）

A.年应纳税所得额不超过100万元

B.从业人数不超过100人

C.资产总额不超过3000万元

D.实际利润率不低于20%

答案：D

4.个人所得税的应纳税所得额中，下列哪一项可以免征个人所得税？（）

A.利息、股息、红利所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.农民销售自产农产品的收入

答案：D

5.消费税的征收范围包括哪些商品？（）

A.汽车、摩托车、小汽车

B.化妆品、贵重首饰及珠宝玉石

C.烟草、酒类

D.以上所有

答案：D

6.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。下列哪一项是判断一般纳税人的标准？（）

A.年应征增值税销售额超过500万元

B.年应征增值税销售额不超过200万元

C.年应征增值税销售额超过100万元

D.年应征增值税销售额不超过50万元

答案：A

7.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.以上所有

答案：D

8.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？（）

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.以上所有

答案：D

9.增值税的税率分为多少档？（）

A.3档

B.4档

C.5档

D.6档

答案：D

10.消费税的计税依据是什么？（）

A.货物销售额

B.货物销售数量

C.货物销售利润

D.货物销售成本

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于我国税收征收管理法的原则？（）

A.依法征收原则

B.公平原则

C.效率原则

D.服务原则

答案：A,B,C,D

2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.业务招待费支出

答案：A,B,C,D

3.个人所得税的应纳税所得额中，下列哪些可以享受专项附加扣除？（）

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房贷款利息支出

答案：A,B,C,D

4.消费税的征收范围包括哪些商品？（）

A.汽车、摩托车、小汽车

B.化妆品、贵重首饰及珠宝玉石

C.烟草、酒类

D.纳税人自产自用的应税消费品

答案：A,B,C,D

5.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。下列哪些是判断一般纳税人的标准？（）

A.年应征增值税销售额超过500万元

B.年应征增值税销售额超过100万元

C.财务核算健全

D.能够提供准确的税务资料

答案：A,C,D

6.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.业务招待费支出

答案：A,B,C,D

7.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？（）

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房贷款利息支出

答案：A,B,C,D

8.增值税的税率分为多少档？（）

A.3档

B.4档

C.5档

D.6档

答案：A,B,C,D

9.消费税的计税依据是什么？（）

A.货物销售额

B.货物销售数量

C.货物销售利润

D.货物销售成本

答案：B,C

10.下列哪些属于我国税收征收管理法的调整范围？（）

A.税收征收管理程序

B.税收征收管理关系

C.税收征收管理实体

D.税收征收管理监督

答案：A,B,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。该规定属于增值税征收规定。（）

答案：正确

2.企业所得税的税率为25%。但符合条件的小型微利企业，可以享受优惠政策。年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。（）

答案：正确

3.个人所得税的应纳税所得额中，利息、股息、红利所得可以免征个人所得税。（）

答案：错误

4.