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2025年税务主管笔试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.某制造业企业2024年发生研发费用1200万元（其中委托境外研发费用400万元），未形成无形资产。根据2025年必威体育精装版政策，该企业可享受的研发费用加计扣除额为（）。

A.800万元B.900万元C.1000万元D.1200万元

2.2025年3月，某增值税一般纳税人销售自产设备并提供安装服务，设备不含税售价200万元，安装服务不含税价30万元（未分别核算）。已知设备适用13%税率，安装服务适用9%税率。该笔业务应计提的销项税额为（）。

A.29.9万元B.30.9万元C.32.9万元D.35.1万元

3.某企业2024年因违反环保法规被处以罚款50万元，当年计提坏账准备80万元（税法允许扣除30万元），支付税收滞纳金10万元。该企业2024年计算应纳税所得额时，需调增的金额为（）。

A.110万元B.120万元C.130万元D.140万元

4.2025年1月，居民个人张某取得全年一次性奖金15万元（选择单独计税），当月工资薪金所得扣除“三险一金”及专项附加扣除后为8000元（未达5000元起征点）。张某应缴纳的个人所得税为（）。

A.13990元B.14250元C.14490元D.14700元

5.某企业2024年12月将一台使用过的设备对外捐赠（该设备2020年购入，原值100万元，已提折旧60万元，公允价值50万元）。已知企业适用25%税率，该笔捐赠业务对企业所得税的影响为（）。

A.调增应纳税所得额10万元B.调增应纳税所得额20万元

C.调增应纳税所得额30万元D.调增应纳税所得额40万元

6.2025年，某环保企业排放应税大气污染物，监测数据显示月均浓度值为3mg/m3（标准限值为5mg/m3），月排放量为2000千克。已知大气污染物税额为2.5元/污染当量，污染当量值为0.95千克。该企业当月应缴纳环保税为（）。

A.12631.58元B.13157.89元C.15789.47元D.16666.67元

7.某外贸企业2024年12月出口一批货物，FOB价100万美元（汇率1:7），购进货物取得增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元（征税率13%，退税率10%）。该企业可申请的出口退税额为（）。

A.50万元B.65万元C.70万元D.75万元

8.2025年，某企业与境外非关联方签订技术服务合同，支付服务费100万元（含税），合同约定税费由中方承担。已知增值税税率6%，预提所得税税率10%。该企业实际应支付境外方的金额为（）。

A.84.91万元B.85.71万元C.86.54万元D.87.36万元

9.某房地产企业2023年开发项目竣工，取得含税销售收入2.18亿元（适用简易计税），支付土地出让金5000万元（取得财政票据），开发成本8000万元（含契税200万元），开发费用1000万元（能提供金融机构证明）。该项目土地增值税清算时，可扣除的开发费用为（）。

A.650万元B.700万元C.750万元D.800万元

10.2025年，税务机关对某企业开展纳税评估，发现其2023年将应计入固定资产的支出300万元一次性计入当期费用（折旧年限10年，无残值）。企业适用25%税率，不考虑滞纳金，应补缴企业所得税为（）。

A.67.5万元B.70万元C.72.5万元D.75万元

二、多项选择题（每题4分，共20分，少选得2分，错选不得分）

1.根据2025年税收政策，下列情形中，企业所得税前不得扣除的有（）。

A.向非金融企业借款利息超过金融企业同期同类贷款利率的部分

B.企业为投资者购买的商业健康保险

C.因合同违约支付的违约金

D.未经核定的准备金支出

2.下列行为中，属于增值税视同销售的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于无偿赠送客户

C.将委托加工货物用于个人消费

D.将自产货物用于本企业办公楼建造

3.2025年，居民个人可享受的个人所得税专项附加扣除包括（）。

A.3岁以下婴幼儿照护（每月2000元）

B.子女教育（每个子女每月2000元）

C.大病医疗（年度限额8万元）

D.赡养老人（非独生子女每月1500元）

4.关于跨境服务增值税免税政策，下列符合条件的有（）。

A.向境外单位提供完全在境外消费的知识产权服务

B.为境外工程项目