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2025年房地产经纪人提前还款中的税务影响分析专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人提前还款中的税务影响分析专题试卷

及解析

2025年房地产经纪人提前还款中的税务影响分析专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、房地产经纪人张某在为客户提供提前还款咨询时，应告知客户提前还款产生的

利息支出在税务处理上属于？

A、资本性支出

B、收益性支出

C、可抵扣进项税额

D、免税收入

【答案】B

【解析】正确答案是B。提前还款产生的利息支出属于收益性支出，可以在计算应

纳税所得额时扣除。A选项资本性支出通常指购置固定资产等支出，不能一次性扣除；

C选项可抵扣进项税额主要针对增值税一般纳税人，与利息支出无关；D选项免税收入

与利息支出性质完全不同。知识点：利息支出的税务属性。易错点：容易混淆资本性支

出和收益性支出的区别。

2、个人住房贷款提前还款时，银行收取的违约金在税务处理上应如何认定？

A、视为营业外支出

B、计入财务费用

C、可全额税前扣除

D、不得税前扣除

【答案】B

【解析】正确答案是B。银行收取的违约金属于与经营活动相关的支出，应计入财

务费用。A选项营业外支出通常指与主营业务无关的支出；C选项虽然可以扣除，但表

述不完整；D选项错误，只要是合理支出就可以扣除。知识点：违约金的税务处理。易

错点：容易忽视违约金与经营活动的关联性。

3、房地产经纪人在建议客户提前还款时，需要考虑的税务影响不包括？

A、利息抵税效应的减少

B、可能产生的印花税

C、对个人所得税的影响

D、对土地增值税的影响

【答案】D

【解析】正确答案是D。提前还款主要影响的是利息支出的税务处理，与土地增值

税无关。A选项利息抵税效应减少是直接影响；B选项可能涉及合同变更的印花税；C

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选项对个人投资者有影响。知识点：提前还款的税务影响范围。易错点：容易扩大税务

影响的范围。

4、企业房地产按揭贷款提前还款后，对应的利息支出在企业所得税申报时应如何

处理？

A、一次性全额扣除

B、分期摊销扣除

C、不得扣除

D、按实际发生额扣除

【答案】D

【解析】正确答案是D。企业所得税法规定，利息支出应按实际发生额扣除。A选

项一次性扣除不符合权责发生制；B选项分期摊销适用于资本性支出；C选项错误，合

理利息支出可以扣除。知识点：企业所得税的扣除原则。易错点：容易混淆权责发生制

和收付实现制。

5、个人住房贷款提前还款后，原已享受的利息抵税政策如何处理？

A、继续享受剩余期限

B、立即停止享受

C、按比例递减

D、可追溯调整

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据现行政策，提前还款后，剩余期限的利息抵税政策立

即停止。A选项不符合政策规定；C选项按比例递减没有政策依据；D选项追溯调整仅

适用于特殊情况。知识点：利息抵税政策的执行规则。易错点：容易忽视政策执行的即

时性。

6、房地产经纪人在为客户测算提前还款收益时，应考虑的税务因素是？

A、增值税税率变化

B、利息支出的抵税效应

C、房产税计税依据

D、契税优惠政策

【答案】B

【解析】正确答案是B。提前还款直接影响利息支出，而利息支出具有抵税效应。A

选项增值税税率变化与提前还款无关；C选项房产税计税依据是房产价值；D选项契税

优惠政策适用于购房环节。知识点：提前还款的税务测算要点。易错点：容易忽略抵税

效应的量化影响。

7、企业提前偿还经营性贷款产生的利息支出，在增值税处理上属于？

A、可抵扣进项税额

2025年房地产经纪人提前还款中的税务影响分析专题试卷及解析3

B、视同销售服务

C、不得抵扣进项税额

D、免税项目