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2025年房地产经纪人土地增值税综合能力测试五专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人土地增值税综合能力测试五专题试卷

及解析

2025年房地产经纪人土地增值税综合能力测试五专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、下列各项中，属于土地增值税纳税人的是？

A、继承房产的子女

B、转让国有土地使用权的企业

C、出租自有住房的个人

D、购买商品房的消费者

【答案】B

【解析】正确答案是B。土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建

筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项A属于继承行为，不涉及有偿转让；选

项C是租赁行为，未发生产权转移；选项D是购买方，不是转让方。知识点：土地增

值税纳税人界定。易错点：容易将所有涉及房产的主体都误认为纳税人。

2、土地增值税的征税范围不包括？

A、转让国有土地使用权

B、城市房地产的买卖

C、房地产的继承

D、企业兼并中房地产的转让

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税只对有偿转让的房地产征税，而房地产继承属

于无偿转让，不征税。选项A、B、D均属于有偿转让行为，应纳入征税范围。知识点：

土地增值税征税范围界定。易错点：容易混淆有偿转让与无偿转让的界限。

3、土地增值税实行？

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、超率累进税率

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税实行四级超率累进税率，根据增值额与扣除项

目金额的比率确定适用税率。知识点：土地增值税税率形式。易错点：容易与个人所得

税的累进税率混淆。

4、下列各项中，不属于土地增值税扣除项目的是？

A、取得土地使用权所支付的金额

2025年房地产经纪人土地增值税综合能力测试五专题试卷及解析2

B、房地产开发成本

C、与转让房地产有关的税金

D、企业日常管理费用

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、

房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等。企业日常管理费用不

属于与转让房地产直接相关的费用，不能扣除。知识点：土地增值税扣除项目。易错点：

容易将所有企业费用都误认为可扣除项目。

5、土地增值税的清算条件不包括？

A、房地产开发项目全部竣工

B、已转让的房地产建筑面积占项目总可售建筑面积的比例在85%以上

C、取得预售许可证满三年

D、纳税人申请注销税务登记

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税清算条件包括项目全部竣工、销售比例达到85%

以上、纳税人申请注销等。取得预售许可证满三年并非法定清算条件。知识点：土地增

值税清算条件。易错点：容易将预售许可与清算条件混淆。

6、下列关于土地增值税纳税地点的说法，正确的是？

A、纳税人所在地税务机关

B、房地产所在地税务机关

C、转让合同签订地税务机关

D、由纳税人自行选择

【答案】B

【解析】正确答案是B。土地增值税的纳税地点为房地产所在地，即不动产坐落地。

知识点：土地增值税纳税地点。易错点：容易与其他税种的纳税地点规定混淆。

7、土地增值税的申报期限一般为？

A、转让房地产合同签订之日起7日内

B、转让房地产合同签订之日起10日内

C、取得转让收入之日起15日内

D、税务机关核定的期限

【答案】A

【解析】正确答案是A。土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订之日起7日

内向税务机关办理纳税申报。知识点：土地增值税申报期限。易错点：容易与其他税种

的申报期限混淆。

8、下列各项中，免征土地增值税的是？

2025年房地产经纪人土地增值税综合能力测试五专题试卷及解析3

A、个人转让居住满5年的住房

B、企业转让自用房产