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2025年演出经纪人艺人收入分配的账务处理与凭证管理专题试卷及解析1

2025年演出经纪人艺人收入分配的账务处理与凭证管理专

题试卷及解析

2025年演出经纪人艺人收入分配的账务处理与凭证管理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪公司在支付艺人演出报酬时，以下哪项费用不属于代扣代缴的范围？

A、个人所得税

B、增值税

C、附加税

D、艺人个人消费支出

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据税法规定，演出经纪公司需代扣代缴艺人的个人所得

税、增值税及附加税，而艺人个人消费支出不属于代扣代缴范围，应由艺人自行承担。

知识点：代扣代缴税种范围。易错点：容易将艺人个人消费支出与演出相关费用混淆。

2、演出经纪人收到演出主办方支付的预付款时，应计入哪个会计科目？

A、主营业务收入

B、预收账款

C、应收账款

D、其他应付款

【答案】B

【解析】正确答案是B。预付款是演出主办方预先支付的款项，演出尚未完成，不

符合收入确认条件，应计入预收账款。知识点：预收账款的核算。易错点：容易将预付

款与应收账款混淆，误计入应收账款。

3、演出经纪公司为艺人垫付的差旅费，在账务处理时应计入哪个科目？

A、销售费用

B、管理费用

C、其他应收款

D、营业外支出

【答案】C

【解析】正确答案是C。垫付的差旅费属于公司对艺人的暂借款，应计入其他应收

款，待结算时从艺人收入中扣除。知识点：其他应收款的核算。易错点：容易将垫付费

用直接计入费用科目，而忽略了其债权性质。

4、演出经纪人向艺人收取的佣金收入，应计入哪个会计科目？

A、主营业务收入

B、其他业务收入

2025年演出经纪人艺人收入分配的账务处理与凭证管理专题试卷及解析2

C、营业外收入

D、投资收益

【答案】A

【解析】正确答案是A。佣金收入是演出经纪公司的核心业务收入，应计入主营业

务收入。知识点：收入科目的分类。易错点：容易将佣金收入误计入其他业务收入或营

业外收入。

5、演出经纪公司在核算艺人收入分配时，以下哪项凭证不属于合法有效的原始凭

证？

A、演出合同

B、艺人签字的收入确认单

C、银行转账记录

D、口头协议

【答案】D

【解析】正确答案是D。口头协议不具备法律效力，不能作为合法有效的原始凭证。

知识点：原始凭证的合法性要求。易错点：容易忽视原始凭证的书面性和法律效力。

6、演出经纪公司支付艺人演出报酬时，以下哪项税费由艺人自行承担？

A、增值税

B、个人所得税

C、附加税

D、印花税

【答案】B

【解析】正确答案是B。个人所得税是艺人个人应承担的税费，由公司代扣代缴，但

最终由艺人承担。知识点：税费的承担主体。易错点：容易混淆代扣代缴与最终承担的

关系。

7、演出经纪公司在核算艺人收入时，以下哪项费用可以抵扣？

A、艺人个人服装费

B、艺人化妆费

C、艺人交通费

D、艺人个人娱乐费

【答案】C

【解析】正确答案是C。艺人交通费是与演出直接相关的费用，可以抵扣；其他费

用属于个人消费，不能抵扣。知识点：费用抵扣的范围。易错点：容易将个人消费与演

出相关费用混淆。

8、演出经纪公司在收到演出主办方支付的尾款时，应如何进行账务处理？

A、冲减预收账款

2025年演出经纪人艺人收入分配的账务处理与凭证管理专题试卷及解析3

B、确认主营业务收入

C、计入应收账款

D、计入其他应付款

【答案】B

【解析】正确答案是B。尾款是演出完成后的结算款项，符合收入确认条件，应计

入主营业务收入。知识点：收入确认的时点。易错点：容易将尾款与预付款混淆，误冲

减预收账款。

9、演出经纪公司在核算艺人收入分配时，以下哪项凭证需要艺人签