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2026年建筑工程公司财务岗位不相容分离制度

第一章总则

第一条为规范公司财务岗位管理，防范财务舞弊、资金风险及会计信息失真，确保财务核算合法合规、资金安全可控，根据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》《会计基础工作规范》及公司《财务管理制度》《内部控制管理制度》等相关规定，结合公司建筑工程业务特点（涵盖项目投标报价、工程款收支、成本核算、物资采购付款等财务场景），制定本制度。

第二条本制度适用于公司财务部及各项目财务组所有财务岗位，包括会计核算、资金管理、成本管理、税务管理、财务报表编制、财务稽核等岗位，涉及财务业务全流程（如资金收付、账务处理、票据管理、档案保管、预算执行等）。

第三条财务岗位不相容分离遵循四项核心原则：一是制衡原则，确保涉及资金、账务、资产等关键环节的岗位相互监督、相互制约，避免单一岗位全程操作；二是合规原则，严格按照国家财经法规及会计制度要求，明确不相容岗位范围，杜绝违规设置岗位；三是效率原则，在保障风险可控的前提下，合理配置岗位资源，平衡分离要求与工作效率，避免过度分离导致流程冗余；四是动态原则，根据公司业务发展（如新增项目、拓展业务类型）及法规更新，定期调整不相容岗位设置，确保制度适配性。

第四条公司成立财务岗位管理小组，由财务总监任组长，财务部负责人任副组长，人力资源部门、审计部门、法务部门负责人为成员。财务部负责制定财务岗位说明书、明确不相容岗位清单、落实岗位分离要求；人力资源部门负责根据不相容分离原则配置财务人员、办理岗位轮岗与交接；审计部门负责监督不相容岗位分离执行情况、查处违规岗位设置与操作；法务部门负责审核制度合规性、提供法规支持，共同保障财务岗位不相容分离有效落地。

第二章不相容岗位分离核心原则与范围

第五条不相容岗位分离核心原则：财务业务中，“业务发起-审核-执行-记录-监督”等环节需由不同岗位人员负责，具体包括：一是授权批准岗位与执行岗位分离，如资金支付审批岗位不得兼任资金支付操作岗位；二是执行岗位与记录岗位分离，如物资采购付款执行岗位不得兼任应付账款账务记录岗位；三是资产保管岗位与记录岗位分离，如现金保管岗位不得兼任现金日记账记录岗位；四是业务经办岗位与稽核岗位分离，如工程款收款经办岗位不得兼任收款业务稽核岗位；五是风险评估岗位与业务执行岗位分离，如财务风险分析岗位不得兼任高风险业务（如大额资金支付）执行岗位。

第六条不相容岗位分离范围：根据公司财务业务流程，明确以下核心不相容岗位组合，严禁由同一人兼任：一是资金管理类，包括现金/银行存款保管岗位与现金/银行存款日记账记录岗位、资金支付审批岗位与资金支付操作岗位、银行账户开户/销户经办岗位与银行账户管理审核岗位、票据保管岗位与票据领用/核销记录岗位；二是会计核算类，包括会计凭证填制岗位与会计凭证审核岗位、收入确认岗位与应收账款记录岗位、成本核算岗位与物资采购付款岗位、费用报销经办岗位与费用报销审核岗位、财务报表编制岗位与财务报表稽核岗位；三是资产与物资类，包括固定资产管理岗位与固定资产账务记录岗位、存货（建材）盘点岗位与存货账务记录岗位、物资采购询价岗位与物资采购定价岗位、废旧物资处置经办岗位与废旧物资处置定价岗位；四是税务与预算类，包括税务申报岗位与税务筹划岗位、预算编制岗位与预算执行监督岗位、项目成本预算岗位与项目成本核算岗位；五是其他类，包括财务档案保管岗位与财务档案查阅审批岗位、财务软件系统管理员岗位与财务软件日常操作岗位、项目财务组岗位与项目现场物资管理岗位。

第七条特殊情况处理：因公司规模、人员配置限制（如小型项目财务组人员不足），无法完全实现岗位分离时，需向财务岗位管理小组提交《财务岗位临时合并申请》，说明合并岗位名称、合并原因、风险控制措施（如增加稽核频次、强化审批流程）、合并期限（最长不超过3个月）；申请需经财务总监、审计部门负责人审批通过后方可执行；临时合并期间，审计部门需每月开展专项检查，重点核查合并岗位业务操作记录（如资金支付凭证、账务处理记录），确保无舞弊风险；临时合并期限届满前，人力资源部门需完成人员补充或岗位调整，恢复正常岗位分离状态，严禁无申请长期合并不相容岗位。

第三章核心财务业务不相容岗位操作要求

第八条资金收付业务不相容岗位操作要求：资金收款环节，由项目财务组收款经办岗位负责收取工程款（现金/银行转账），开具收款票据，严禁收款经办岗位同时负责应收账款账务记录；收款后需在1个工作日内将资金存入公司指定银行账户，银行存款回单交由会计核算岗位编制收款凭证，资金管理岗位负责审核收款凭证与银行回单一致性，稽核岗位每月核对银行对账单与银行存款日记账，确保收款记录完整准确。资金支付环节，由业务部门（如项目管理部门、采购部门）提交