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企业财务管理流程手册汇编
一、手册说明
（一）编制目的
为规范企业财务管理行为，统一财务操作标准，明确各环节责任主体，提高资金使用效率与风险防控能力，特编制本手册。手册涵盖企业财务管理核心流程，适用于各部门及财务相关人员日常操作。
（二）适用范围
本手册适用于企业及下属全资/控股子公司，涉及预算管理、资金管理、费用报销、资产管理、财务报告、税务管理六大核心模块，各部门可结合实际业务场景参照执行。
（三）修订与解释
本手册由财务部负责修订与解释，每年根据业务变化及政策更新进行年度审阅，如遇特殊情况需临时修订，需经财务总监及总经理审批后生效。
二、预算管理流程
（一）适用业务场景
年度预算编制、季度预算调整、预算执行分析、预算外支出审批等场景，涵盖经营预算、资本预算、财务预算三大类。
（二）标准化操作流程
1.年度预算编制（每年10-12月）
步骤1：启动部署
财务部*于每年10月下发《年度预算编制通知》，明确预算编制原则、时间节点、各部门职责及模板要求。
步骤2：部门申报
各业务部门根据年度经营目标，编制本部门《年度预算申报表》（含预算项目、金额、测算依据、责任部门），经部门负责人签字后，于11月15日前提交财务部。
步骤3：财务汇总初审
财务部*汇总各部门预算，结合历史数据、市场预测及企业战略目标，进行初步平衡，形成《年度预算汇总表》，反馈各部门核对修订。
步骤4：审议审批
财务部修订后提交预算管理委员会（由总经理、财务总监、各部门负责人组成）审议，通过后报董事会审批，最终形成《年度预算执行方案》。
2.预算调整（季度/半年度）
触发条件：因市场环境重大变化、战略调整、不可抗力等导致预算偏差≥10%。
流程：部门提交《预算调整申请表》（说明调整原因、金额、影响分析）→财务部*审核合理性→预算管理委员会审议（调整金额≥50万元需董事会审批）→更新预算台账并通知执行。
3.预算执行分析（每月/季度）
财务部*每月5日前出具《预算执行分析报告》，对比实际发生额与预算差异，分析偏差原因（如销量、成本、费用等），提出改进建议，报送管理层。
（三）配套工具表单
《年度预算申报表》
部门
预算项目
预算金额（元）
测算依据
责任人
销售部
市场推广费
500,000
上年支出+本年增长20%
张*
生产部
原材料采购
2,000,000
预计产量×单耗×单价
李*
《预算执行分析报告》模板（节选）
本月预算执行率=实际发生额/预算额×100%
差异重大项目说明：如“销售差旅费超支15%，主要因Q3新增华东区域客户拓展项目”。
（四）关键风险提示与执行要点
风险1：预算编制脱离实际，导致执行偏差过大。
应对：要求部门提供详细测算依据，财务部需交叉验证数据合理性（如历史同期数据、行业平均水平）。
风险2：预算外支出未履行审批流程。
应对：严格执行“无预算不支出，超预算必审批”原则，紧急支出需经总经理*书面批准后3个工作日内补办手续。
三、资金管理流程
（一）适用业务场景
日常资金收支（付款、收款）、银行账户管理、资金计划编制、融资管理、资金调度等场景，保证资金安全与高效运转。
（二）标准化操作流程
1.付款业务流程
步骤1：申请提交
申请人填写《付款审批单》（附合同、发票、验收单等附件），注明付款金额、收款方信息、付款事由，经部门负责人初审。
步骤2：财务审核
财务审核岗*核对审批单与附件一致性（如发票真伪、合同条款、预算匹配度），重点检查“三单匹配”（订单、入库单、发票）。
步骤3：分级审批
根据金额分级审批：
10万元以下：财务总监*审批；
10万-50万元：总经理*审批；
50万元以上：董事会审批。
步骤4：出纳付款
审批通过后，出纳*通过银行转账/电汇支付，并在系统中标记“已付款”，同步更新《资金流水台账》。
2.收款业务流程
步骤1：业务部门*收到款项后，1个工作日内将收款凭证（银行回单、POS单等）提交财务部。
步骤2：出纳*核对收款金额与合同/发票一致性，确认无误后登记《收款台账》，同步在ERP系统中销账。
步骤3：每日17:00前，财务部*汇总当日收款情况，编制《资金日报表》报送管理层。
3.融资管理流程（如银行贷款）
步骤1：财务部*根据资金需求，编制《融资方案》（含融资金额、期限、利率、担保方式）。
步骤2：总经理*审议后提交董事会审批，通过后与合作银行洽谈签订《借款合同》。
步骤3：资金到账后，出纳确认收款并按《资金使用计划》拨付至相关部门，财务部按月计提利息，到期前1个月启动还款资金筹备。
（三）配套工具表单
《付款审批单》
申请人
部门
付款金额（元）
收款方名称
账号
开户行
付款事由
附件清单
审批人
王*
采购部
80,000
A供应商
6225
工行支行
采购原材料
合同、发票、入库单
财务
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