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出纳工作考试题库及答案

一、填空题

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应严格遵守（现金管理制度）。

2.支票的提示付款期限为自出票日起（10）天。

3.企业库存现金限额一般按照企业（3-5）天日常零星开支所需确定。

4.银行汇票的付款期为（1）个月。

5.出纳人员应每日清点现金，做到（日清月结）。

6.商业汇票按其承兑人的不同，可分为商业承兑汇票和（银行承兑汇票）。

7.企业银行存款日记账与银行对账单不一致的原因主要是存在（未达账项）。

8.现金支票只能用于支取（现金）。

9.登记现金日记账和银行存款日记账要采用（订本式）账簿。

10.出纳工作的基本原则是（内部牵制原则）。

二、单项选择题

1.下列不属于现金使用范围的是（）。

A.职工工资、津贴

B.出差人员必须随身携带的差旅费

C.结算起点以下的零星支出

D.购买固定资产

答案：D

2.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。

A.10天

B.1个月

C.2个月

D.3个月

答案：C

3.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.记账凭证

B.原始凭证

C.收款凭证

D.付款凭证

答案：B

4.下列关于支票的说法，错误的是（）。

A.支票是由出票人签发的

B.支票的提示付款期限为自出票日起1个月

C.支票可以支取现金，也可以转账

D.支票的出票人账户余额不足的，银行应予以退票

答案：B

5.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。

A.上级主管部门

B.工商行政管理部门

C.税务部门

D.开户银行

答案：D

6.库存现金清查中，属于由责任人赔偿的部分，经批准应记入（）账户核算。

A.“其他应收款”

B.“营业外收入”

C.“管理费用”

D.“营业外支出”

答案：A

7.下列各项中，不属于银行存款日记账的登记依据的是（）。

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行存款收款凭证

D.银行存款付款凭证

答案：A

8.银行存款余额调节表是（）。

A.原始凭证

B.记账凭证

C.会计报表

D.只是一种对账工具

答案：D

9.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

答案：C

10.企业收到支票并填制进账单到银行办妥收款手续后，应借记（）科目。

A.“库存现金”

B.“银行存款”

C.“应收票据”

D.“其他货币资金”

答案：B

三、多项选择题

1.下列属于现金管理基本原则的有（）。

A.开户单位必须接受开户银行的监督

B.国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算

C.开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算

D.开户银行负责对开户单位收支、使用现金进行监督管理

答案：ABCD

2.下列各项中，属于银行结算方式的有（）。

A.银行汇票

B.商业汇票

C.委托收款

D.托收承付

答案：ABCD

3.下列关于银行存款核算的说法，正确的有（）。

A.企业一般应设置“银行存款”总账和“银行存款日记账”，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算

B.企业银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次

C.企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符

D.企业银行存款余额调节表调节后余额相等，说明双方记账一定无错误

答案：ABC

4.下列各项中，属于支票绝对记载事项的有（）。

A.表明“支票”的字样

B.无条件支付的委托

C.付款人名称

D.出票日期

答案：ABCD

5.下列关于现金清查的说法，正确的有（）。

A.现金清查一般采用实地盘点法

B.对于现金清查结果，应编制现金盘点报告单

C.对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用

D.对于无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入营业外收入

答案：ABCD

6.下列属于其他货币资金核算内容的有（）。

A.银行汇票存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.存出投资款

答案：ABCD

7.下列关于商业汇票的说法，正确的有（）。

A.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月

B.商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日

C.商业汇票按其承兑人的不同，可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票

D.商业汇票的出票人可以是付款人也可以是收款人

答案：ABCD

8.出纳人员的职责包括（）。

A.办