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财务部出纳考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.现金日记账通常采用（）账簿。

A.活页式B.订本式C.卡片式D.以上均可

2.企业到银行提取现金500元，此项业务应登记（）。

A.现金日记账B.银行存款日记账C.同时登记现金日记账和银行存款日记账D.不必登记

3.下列不属于现金结算范围的是（）。

A.职工工资、各种工资性津贴

B.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

C.出差人员必须随身携带的差旅费

D.结算起点1000元以上的大额支出

4.库存现金限额由开户银行根据开户单位（）的日常零星开支所需确定。

A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天

5.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。

A.10日B.1个月C.2个月D.6个月

6.支票的出票日期必须使用（）。

A.中文大写B.阿拉伯数字C.中文大写或阿拉伯数字D.以上都不对

7.企业收到购货单位交来的转账支票，应（）。

A.送交银行办理转账B.背书后送交银行办理转账C.直接入账D.以上都不对

8.出纳人员不得兼任（）工作。

A.固定资产明细账的登记B.银行存款日记账的登记C.收入总账的登记D.现金日记账的登记

9.现金溢余，经批准后一般应计入（）。

A.营业外收入B.其他业务收入C.管理费用D.财务费用

10.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。

A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他业务成本

答案：1.B2.C3.D4.B5.B6.A7.A8.C9.A10.B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.出纳工作的主要内容包括（）。

A.货币资金核算B.往来结算C.工资核算D.固定资产核算

2.下列可以使用现金支付的有（）。

A.购买办公用品800元

B.支付职工差旅费2000元

C.向个人收购农副产品3000元

D.支付职工工资50000元

3.以下属于银行结算方式的有（）。

A.银行汇票B.商业汇票C.委托收款D.托收承付

4.现金日记账的登记依据有（）。

A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证

5.下列关于支票的说法正确的有（）。

A.支票的出票人可以是企业、单位或个人

B.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

C.现金支票可以用于支取现金，也可用于转账

D.转账支票只能用于转账，不能支取现金

6.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因有（）。

A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.以上都不对

7.出纳人员应具备的基本素质有（）。

A.良好的职业道德B.扎实的专业知识C.较强的沟通能力D.严谨的工作态度

8.库存现金清查的方法有（）。

A.实地盘点法B.技术推算法C.账目核对法D.发函询证法

9.以下属于其他货币资金核算内容的有（）。

A.外埠存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款

10.企业与银行之间的未达账项有（）。

A.企业已收银行未收B.企业已付银行未付C.银行已收企业未收D.银行已付企业未付

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABD5.ABD6.ABC7.ABCD8.A9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）

2.企业的库存现金可以以个人名义存入银行。（）

3.银行汇票可以背书转让。（）

4.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

5.企业开出的商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）

6.未达账项是指企业与银行之间由于记账时间不一致而发生的一方已入账，另一方未入账的款项。（）

7.企业可以坐支现金。（）

8.转账支票可以背书转让。（）

9.库存现金清查时，出纳人员必须在场。（）

10.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是企业记账错误。（）

答案：1.×2.×3.√4.√