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2025年大学《审计学-审计证据与审计工作底稿》考试备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.审计证据的主要特征不包括（）

A.相关性

B.可靠性

C.完整性

D.及时性

答案：C

解析：审计证据的主要特征包括相关性、可靠性、充分性和适当性。完整性虽然重要，但不是审计证据的主要特征之一。相关性要求证据与审计目标有直接联系；可靠性要求证据真实可信；充分性要求证据数量足够；适当性要求证据获取方式合规。

2.下列哪项不属于审计工作底稿的基本要素（）

A.审计项目名称

B.审计日期

C.审计人员签名

D.审计费用支出

答案：D

解析：审计工作底稿的基本要素通常包括审计项目名称、审计日期、审计人员签名、审计事项、审计过程记录、审计证据、审计结论等。审计费用支出属于审计成本管理范畴，不是工作底稿的基本要素。

3.审计证据的适当性是指（）

A.证据的数量是否足够

B.证据是否与审计目标相关

C.证据是否由注册会计师获取

D.证据的获取方式是否合规

答案：B

解析：审计证据的适当性是指证据与审计目标的相关性和可靠性。相关性要求证据能够支持审计结论，可靠性要求证据真实可信。数量足够是充分性要求，获取方式合规是合法性要求，证据由注册会计师获取是获取责任要求。

4.审计工作底稿的编制目的是（）

A.证明审计工作已完成

B.提供审计证据支持审计结论

C.方便审计人员交流

D.展示审计机构形象

答案：B

解析：审计工作底稿的主要编制目的是提供充分、适当的审计证据，支持审计结论。其他选项虽然也是工作底稿的作用，但不是主要目的。证明工作完成是形式要求，交流是辅助作用，展示形象更不是编制底稿的直接目的。

5.审计证据的获取方法不包括（）

A.检查

B.函证

C.询问

D.实地观察

答案：无

解析：审计证据的获取方法主要包括检查、函证、询问、重新计算、重新执行、分析程序、实地观察等。所有选项都是常见的证据获取方法。

6.审计工作底稿的索引号应（）

A.连续编号

B.随意编号

C.与审计报告编号一致

D.与被审计单位编号一致

答案：A

解析：审计工作底稿的索引号应连续编号，便于管理和查阅。随意编号会导致查找困难，与审计报告或被审计单位编号一致没有实际意义。

7.下列哪项不属于审计工作底稿的复核内容（）

A.审计目标是否明确

B.审计证据是否充分适当

C.审计人员签名是否完整

D.审计报告结论是否正确

答案：D

解析：审计工作底稿的复核内容主要包括审计目标是否明确、审计程序是否合规、审计证据是否充分适当、审计结论是否合理等。审计报告结论的正确性是底稿复核的结果，而不是复核内容本身。

8.审计证据的可靠性受哪些因素影响（）

A.证据来源

B.证据形式

C.证据获取方式

D.以上都是

答案：D

解析：审计证据的可靠性受证据来源、证据形式、证据获取方式等多种因素影响。来源权威性高、形式规范、获取合规的证据更可靠。

9.审计工作底稿的保存期限通常为（）

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

答案：C

解析：根据标准要求，审计工作底稿的保存期限通常为10年，特殊情况下可延长。3年、5年、15年都不是标准保存期限。

10.审计证据的相关性要求（）

A.证据必须真实

B.证据必须与审计目标有关

C.证据必须足够多

D.证据必须由注册会计师获取

答案：B

解析：审计证据的相关性要求证据必须与审计目标有直接联系，能够支持或反驳审计假设。真实性与可靠性相关，数量与充分性相关，获取责任与合规性相关。

11.在审计过程中，注册会计师发现某项内部控制存在重大缺陷，但管理层不予纠正，注册会计师应当（）

A.忽略该缺陷，继续执行其他审计程序

B.提请被审计单位管理层在审计报告中对内部控制缺陷进行说明

C.发表保留意见的审计报告

D.发表否定意见的审计报告或无法表示意见的审计报告

答案：D

解析：当注册会计师认为内部控制缺陷导致重大错报风险且被审计单位管理层不予纠正时，可能需要发表否定意见的审计报告或无法表示意见的审计报告。发表保留意见通常是在存在重大错报风险但内部控制存在一定改进空间的情况下。忽略缺陷会导致审计失败，提请管理层说明不是注册会计师的直接行动，且不一定能解决根本问题。发表何种意见取决于缺陷的严重程度和错报风险的影响。

12.审计工作底稿的复核人应（）

A.与执行审计程序的人员相同

B.独立于执行审计程序的人员

C.无需具备审计专业知识

D.只复核审计结论

答案：B

解析：审计工作底稿的复核人应独立于执行审计程序的人员，以保证复核的客观性和有效性。复核人需要具备相应