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企业付款流程审核控制制度

引言

在现代企业管理体系中，资金的安全与高效运转是维持企业健康发展的生命线。付款流程作为资金流出的关键环节，其审核控制的严密性直接关系到企业的财务风险、运营效率乃至整体战略的实现。为规范企业付款行为，明确各部门及相关人员在付款流程中的职责与权限，确保付款业务的真实性、合法性、合规性与经济性，特制定本制度。本制度旨在通过建立标准化、规范化的付款审核控制流程，防范资金风险，提高资金使用效益，保障企业资产的安全完整。

一、总则

1.1制定依据

本制度依据国家相关法律法规、会计准则及公司内部章程、财务管理制度等相关规定制定。

1.2适用范围

本制度适用于公司及各下属单位所有对外付款业务，包括但不限于原材料采购、设备购置、费用报销、工程款支付、劳务报酬、税费缴纳、对外投资、债务清偿等。特殊性质的付款业务，如涉及并购重组、重大投融资等，除遵守本制度基本原则外，还应执行公司专项规定。

1.3基本原则

1.3.1合规性原则：付款业务必须遵守国家法律法规及公司内部规章制度，确保付款行为合法合规。

1.3.2预算控制原则：付款应严格控制在经批准的预算范围内，严禁无预算、超预算付款（特殊情况按预算调整程序办理）。

1.3.3权责对等原则：明确各环节审核、审批人员的职责与权限，确保权责清晰、有据可查。

1.3.4不相容岗位分离原则：付款申请、审批、复核、支付及账务记录等环节的岗位应相互分离、制约和监督。

1.3.5效率与安全兼顾原则：在保证付款安全的前提下，优化流程，提高付款效率，满足业务正常运转需求。

二、组织机构与职责

2.1业务部门

作为付款业务的发起部门，负责：

真实、准确、完整地提交付款申请及相关原始凭证；

对付款事项的真实性、必要性及合规性负责；

确保付款申请符合预算管理要求，并经过有效的内部审批。

2.2财务部门

作为付款业务的审核与执行部门，负责：

对付款申请的合规性、完整性、准确性进行专业审核；

审核付款依据的充分性（如合同、验收单、发票等）；

负责资金的统筹安排与支付操作；

进行账务处理，并对付款业务的会计核算真实性负责；

配合内部审计及其他相关部门的检查工作。

2.3审批管理层

根据公司授权体系，对付款申请进行审批，承担相应的决策责任。各级审批人应对付款的必要性、合规性及金额的准确性进行审慎判断。

2.4内部审计部门

负责对公司付款流程的执行情况进行独立监督与审计，定期或不定期检查付款业务的合规性、内部控制的有效性，并提出改进建议。

三、付款流程

3.1付款申请

3.1.1业务部门根据实际业务需求，填写统一格式的《付款申请单》，详细注明付款事由、收款单位名称、开户银行、银行账号、付款金额、付款方式、合同编号（如有）、预算项目等关键信息。

3.1.2同时，业务部门应将与付款事项相关的原始凭证，如合法有效的发票、采购订单、验收合格证明、合同协议、费用报销单等，作为《付款申请单》的附件一并提交。

3.2部门审核

3.2.1付款申请首先由业务部门负责人或其授权人员进行审核。审核重点包括：付款事项的真实性、与业务需求的匹配性、申请金额的合理性、附件资料的完整性以及是否符合部门预算。

3.2.2经部门审核通过后，《付款申请单》及附件按审批权限逐级上报。

3.3财务审核

3.3.1财务部门收到经业务部门审核后的付款申请材料后，由指定会计人员进行审核。审核内容主要包括：

a)《付款申请单》填写的完整性、规范性；

b)原始凭证的真实性、合法性、合规性（如发票真伪、税率是否正确等）；

c)付款金额计算的准确性；

d)合同条款的履行情况，是否达到付款条件；

e)是否符合公司预算管理规定，预算指标是否充足；

f)收款单位信息与合同约定是否一致。

3.3.2财务负责人对会计人员审核通过的付款申请进行复核，重点关注大额付款、特殊付款以及潜在风险事项。

3.4审批决策

3.4.1经财务部门审核通过的付款申请，按照公司《授权审批管理办法》规定的审批权限，提交相应层级的管理层进行审批。

3.4.2审批人根据其职责、权限和相应程序对付款申请进行审批。对有疑问的付款申请，有权要求业务部门作出解释或补充资料。对于不符合规定的付款申请，应拒绝审批并说明理由。

3.5付款执行

3.5.1出纳人员根据经最终审批通过的《付款申请单》及相关附件，办理资金支付手续。支付前，需再次核对收款单位名称、账号、金额等关键信息，确保无误。

3.5.2优先采用银行转账、电汇等非现金支付方式。确需现金支付的，应严格遵守国家及公司关于现金管理的规定。

3.5.3付款完成后，出纳人员应在《付款申请单》上加盖“已付款”戳记，并及时登记资金日记账。

3.6账务处理与归档

3.6.1会计人员根据付款凭证及相