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新人：税务助理基础知识自测题

一、单选题（每题2分，共20题）

1.税务登记的起始时间是纳税人领取（）的当天。

A.营业执照

B.税务登记证

C.组织机构代码证

D.税收优惠文件

2.企业所得税的征收管理机关是（）。

A.地方税务局

B.海关

C.国家税务总局

D.财政部门

3.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.固定资产折旧

B.资产评估增值

C.行政管理费用

D.存货跌价准备

4.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

5.企业发生的与生产经营无关的支出，税前可以扣除的是（）。

A.赞助支出

B.业务招待费

C.资本性支出

D.非广告性赞助

6.增值税小规模纳税人的增值税征收率为（）。

A.3%或5%

B.6%

C.9%

D.13%

7.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以按日加收未缴税款的（）滞纳金。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

8.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入（）的部分，准予税前扣除。

A.15%

B.30%

C.50%

D.60%

9.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.利息收入

B.租金收入

C.政策性补贴收入

D.资产转让所得

10.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，经税务机关批准，可以（）。

A.免除罚款

B.延期申报

C.降低税率

D.免除滞纳金

二、多选题（每题3分，共10题）

1.纳税人办理税务登记时，需要提交的资料包括（）。

A.营业执照复印件

B.组织机构代码证复印件

C.银行开户许可证复印件

D.税务代理委托书

2.企业所得税前可以扣除的费用包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.资产减值损失

D.非广告性赞助支出

3.个人所得税的应税项目包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.资产转让所得

4.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的项目包括（）。

A.购进原材料的增值税专用发票

B.购进固定资产的增值税专用发票

C.支付的运输费用增值税专用发票

D.支付的员工工资增值税专用发票

5.税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施包括（）。

A.查账

B.查封财产

C.调取资料

D.询问相关人员

6.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有（）。

A.营业执照费

B.办公室租金

C.资本性支出

D.业务招待费

7.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.增值税小规模纳税人适用的税率包括（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

9.纳税人发生税收违法行为的，可能面临的处罚包括（）。

A.罚款

B.滞纳金

C.没收违法所得

D.注销税务登记

10.企业所得税的税收优惠政策包括（）。

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.留用利润再投资税收优惠

D.资产加速折旧税收优惠

三、判断题（每题1分，共10题）

1.纳税人办理税务登记后，无需再办理变更登记。（×）

2.个人所得税的工资薪金所得适用超额累进税率。（√）

3.企业发生的与生产经营无关的支出，税前可以全额扣除。（×）

4.增值税一般纳税人可以抵扣购进固定资产的进项税额。（√）

5.纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以按日加收滞纳金。（√）

6.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育等。（√）

7.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠。（√）

8.税务机关对纳税人进行检查时，可以查封财产。（√）

9.增值税小规模纳税人适用的税率包括3%和5%。（√）

10.纳税人发生税收违法行为，可能面临罚款和滞纳金。（√）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务登记的流程。

答：税务登记的流程包括：领取营业执照后30日内申请税务登记；提交相关资料；税务机关审核后发放税务登记证；按时申报纳税。

2.简述企业所得税的征收管理机关及其职责。

答：企业所得税的征收管理机关是国家税务局和地方税务局。职责包括：核定应纳税所得额；征收税款；管理税收优惠政策等。

3.简述个人所得税的专项附加扣除项目。

答：个人所得税的专项附加扣除项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

4.简述增值税一般纳