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财税实务考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

答案：C

2.一般纳税人销售货物适用的增值税税率通常为（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

答案：C

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：B

4.下列项目中，不征收消费税的是（）

A.白酒B.实木地板C.电动汽车D.游艇

答案：C

5.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.合同担保人C.立账簿人D.领受人

答案：B

6.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.使用面积D.房屋价值

答案：A

7.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

8.下列行为中，应缴纳增值税的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.向其他单位无偿提供交通运输服务

D.行政单位收取的符合条件的政府性基金

答案：C

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

10.下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）

A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.政府性基金

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

答案：ABCD

2.下列各项中，可免征个人所得税的有（）

A.保险赔款B.军人的转业费C.国债利息收入D.省级人民政府颁发的科学方面的奖金

答案：ABCD

3.企业计算应纳税所得额时，不得在税前扣除的项目有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.罚金、罚款和被没收财物的损失

答案：ABCD

4.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.高档化妆品C.鞭炮、焰火D.成品油

答案：ABCD

5.下列关于房产税的说法，正确的有（）

A.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳

B.产权出典的，由出典人缴纳

C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳

D.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税

答案：ACD

6.下列属于印花税征税范围的有（）

A.购销合同B.加工承揽合同C.借款合同D.财产租赁合同

答案：ABCD

7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时，允许全额扣除的有（）

A.企业向金融机构借款的利息支出

B.企业发生的合理的劳动保护支出

C.企业发生的职工教育经费支出

D.企业发生的公益性捐赠支出

答案：AB

8.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐

答案：ABCD

9.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人所在地在市区的，税率为7%

C.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%

D.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%

答案：ABCD

10.下列属于企业所得税不征税收入的有（）

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国务院规定的其他不征税收入

D.国债利息收入

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人一律采用简易计税方法计税。（）

答案：对

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

答案：错

3.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节。（）

答案：对

4.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）

答案：对

5.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

答案：对

6.企业取得的国债利息收入免征企业所得税，但转让国债取得的收入应照章征收企业所得税。（）

答案：对

7.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳