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內部審計程式第一節：我國的內部審計程式一、審計準備階段二、審計實施階段三、審計報告階段四、後續審計階段一、審計準備階段（一）明確審計任務，制定審計計畫包括短期計畫、中期計畫和長期計畫。審計工作計畫制定後，應當報送本單位負責人批准後執行（二）委派審計人員，確立審計方式主管部門或大型企業的內部審計機構一般應指派兩人以上組成審計小組，同時指定其中一人為主審人員或小組負責人一、審計準備階段（三）確定審計重點，制定審計方案包括選定審計專案、規範審計要求、規劃審計範圍和斟酌審計技術方法等，也包括審計資源的計畫安排方案。（四）發送審計通知書列明審計目的、要求、內容、範圍、起止日期、需要報送的檔等。二、審計實施階段對所選定的專案，採用多種方式進行調查，瞭解情況並找出主要問題；進行各種測試分析，對照標準，揭示矛盾，並尋找事務變化的原因；充分取證，弄清問題的真相；匯總分析，做出審計評價等。（一）深入調查，找出問題1、召開各種形式的座談會，弄清有關問題。2、向有關人員做口頭調查。3、利用“問題式調查表”方式。4、向有關單位進行外調。5、實地走訪。6、到同行業的單位調查瞭解。（二）測試分析，找出問題。1、組織結構的測試分析。2、經濟活動的符合性。3、經濟活動的實質性測試分析。4、效益性測試分析。5、效果性測試分析。（三）充分取證，查明真相。（四）做成記錄，提出意見。（五）匯總分析，綜合評價。三、審計報告階段（一）整理各種記錄，醞釀審計意見。（二）集中審查意見，起草審計報告。（三）徵求被使用單位意見，修改審計報告。（四）上報審計報告，通知貫徹執行。（五）整理審計資料，建立審計檔案。四、後續審計階段（一）定期回訪，檢查整改情況。

後續審計的主要任務是：1、檢查瞭解被審計單位對審計報告中所規定事項的貫徹執行情況，並監督其貫徹執行。2、檢查瞭解內部審計機構在經濟效益審計報告中所提出的可增加經濟效益審計建議的實現程度和趨勢，並推動其實現。3、檢查瞭解審計報告中提出的意見和建議是否符合實際。（二）編寫後續審計報告，總結審計結果。第二節國際審計組織的內部審計程式內部審計過程步驟任務對風險的考慮1選擇被審計者選擇風險最高的領域2制定審計計畫3初步調查經營活動4描述和分析內部控制重估風險5擴大內部控制：（1）修正審計風險或測試的範圍（2）認為審計風險處於合理的可接受的水準內部審計過程（續）步驟任務對風險的考慮6形成審計發現和審計建議以風險評估為基礎提出審計發現和審計建議7報告8後續審計9審計評價一、選擇被審計者《內部審計實務標準》指出，內部審計師在制定審計工作日程時要考慮七個因素。（1）上一次審計的日期和結果。（2）財務暴露的問題。（3）可能出現的損失和風險。（4）管理層的要求。（5）經營、方案、制度和控制系統的重大變化。（6）獲得經營效益的機會。（7）審計工作人員的變化和工作能力。選擇被審計者的時候主要有以下三種方法：1、系統選擇法。審計專案的時間安排通常以風險評價作為基礎，風險高的被審計者優先加以審計，風險低的其次。2、示警事項的審計。將工作中出現的急需關注和處理的問題作為被審計對象。3、被審計者的要求。在某些情況下，企業中的某些部門可能根據需要自行要求內部審計人員來本部門審計，從而評價本部門的工作。二、制定審計計畫

包含七個步驟：1.確定審計目標和審計範圍。（1）確定審計目標。（2）確定審計範圍。2.研究背景資訊。3.成立審計小組。4.初步聯繫被審者及其他有關當事人。5.制定初步審計方案。6.計畫審計報告。7.取得審計方案的批准。二、制定審計計畫

包含七個步驟：三、初步調查是指對要要審查的活動所進行的不需要作詳細核實的資料收集過程。其主要目的是：第一：瞭解被審計的活動；第二：明確主要領域的審計要點；第三：取得審計所需要的資料；第四：確定是否有必要進行更深入的審計。四、描述、分析和評價內部控制制度1、瞭解內部控制系統。2、描述內部控制系統。3、測試內部控制系統。4、資訊系統內部控制的測試。5、初步評價內部控制系統。6、重估風險。五、擴大性測試是指在符合性測試或初步調查的基礎上，運用擴展性的檢查、觀察、搜尋、核驗及定量等方法來審查、分析核評價其被審事項的相關審計證據的可靠性、完整性核證明力。六、提出審計發現和審計建議包括審計人員所發現的問題、評價這些問題的標準、實際核評價標準的差異所造成的影響以及差異產生的原因審計發現審計建議有以下四種類型：1、無須改變現行的控制系統；2、修改或補