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CONTENTS套期保值基础01公允价值套期02套期会计处理03套期有效性评估04套期风险管理05案例分析与实操06

套期保值基础PARTONE

定义与目的管理价格风险套期保值目的规避价格波动风险套期保值定义

套期保值的类型01公允价值套期对资产负债变动风险套期02现金流量套期对预期交易风险套期03境外投资套期对境外外汇风险套期

套期保值的原理期货现货联动期货现货价格受相同因素制约，变动趋势一致。建立相反头寸期货市场建相反头寸，以盈利弥补现货市场亏损。

公允价值套期PARTTWO

公允价值套期概念定义与目的对冲公允价值变动风险套期工具与被套期项目衍生工具及非衍生工具

应用场景分析金融领域应用金融机构用利率互换对冲利率风险。能源领域应用能源公司通过商品期货对冲油价波动。

公允价值套期效果减少市场波动影响，稳定企业现金流和财务状况。稳定企业财务提高财务决策的可预测性和稳健性，优化资本结构。优化决策效率

套期会计处理PARTTHREE

记账原则套期工具与被套期项目损益在相同会计期间确认。匹配原则按实际产生的利得或损失进行会计处理，反映套期活动经济实质。实际结果原则

会计分录实例记录采购商品的预期成本变动，调整存货及套期工具账面价值。采购套期实例反映销售商品预期售价变动，调整应收账款及套期工具会计分录。销售套期案例

报表披露要求披露套期目的、策略，反映风险管理活动。披露目的策略披露对财报的影响及套期有效性评估方法。披露影响评估

套期有效性评估PARTFOUR

有效性评估标准套期建立时，验证工具能否有效抵销风险。预期有效性采用累计变动法，抵销比例在80%-125%为有效。实际有效性

评估方法与步骤主要条款比较法主要评估方法采用80%-125%区间判断抵销比例测试持续评估调整至少每半年评估一次

有效性测试案例通过利率互换，企业有效对冲利率风险，测试显示套保效果良好。利率互换案例利用外汇远期合约，企业规避汇率波动，测试验证套保有效性高。外汇远期案例

套期风险管理PARTFIVE

风险识别与分析确定套期保值中可能面临的市场、信用等风险。识别潜在风险01评估风险对财务状况和经营成果的可能影响。分析风险影响02

风险控制措施预设最大损失限额，一旦触及立即平仓，防止损失扩大。设立止损点通过分散投资降低单一资产风险，提高整体投资组合的稳定性。多元化投资

风险监控与报告对套期保值活动进行实时监控，确保风险在可控范围内。实时监控01定期编制风险报告，分析风险状况，提出改进措施。定期报告02

案例分析与实操PARTSIX

典型案例解读解读利用金融衍生品进行公允价值套期的成功案例，分析其对冲策略与效果。01金融衍生品案例分析企业在面临汇率波动风险时，如何通过套期保值策略降低风险，保护利润。02汇率风险案例

操作流程演示将套期保值操作分解为具体步骤，逐一展示，便于理解记忆。步骤分解展示01通过模拟实操，演示操作流程，加深学员对公允价值套期实操的理解。模拟实操演练02

常见问题解答解答如何准确评估套期有效性，确保符合会计准则。套期有效性评估解析不同套期类型在会计处理上的差异及注意事项。会计处理差异

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