费用报销新规制度及资金审批作业流程.docVIP

财务费用报销制度及实施细则

为规范企业多种开支费用报销及付款程序，加强企业财务管理，控制成本，切实保障企业利益，依据《资金审批制度》和《费用预算制度》，特制订企业费用报销制度及实施细则。

第一部分：相关报销审批步骤及标准

报销步骤

1、通常报销步骤（预算范围之内或有经审批费用）

经办人申请→本部门主管审核→财务责任人审核→总经理审批→出纳支付

2、特殊报销步骤（预算之外或没有经审批费用）

标准上预算之外或没有经审批费用是不给予报销支付，如确属企业正常经营和发展需要而发生开支，可按以下步骤报批：

经办人填制单据并补申请汇报→本部门经理（或上级主管）复核→总经理审批→财务责任人审核→出纳支付

审批标准

费用报销需经办人主管领导同意，不得自行同意自己报销费用。

不得逾越步骤，不得未经直接领导及财务人员审批，直接提交企业总经理审批。

出纳必需凭署名完整报销单支付相关费用，一旦发觉违规操作，如造成经济损失，由出纳及相关人员负担连带责任。

报销、审批及审批责任

经办人\报销人：因公办理业务时应向对方索取对应原始单据，经济业务发生后应立即正确填写报销单据，对经办经济业务及提供原始单据真实性负有直接责任，并有责任立即向财务人员提供其审核所需对应文件或资料。

部门责任人：对本部门发生经济业务进行确定及对经办人提供原始单据进行审核，对报销业务负有直接审核责任，并有责任帮助财务人员审核工作。

财务人员：审核报销经济业务是否符合对应要求，审核报销所提供原始单据是否符合对应要求审核报单据中是否按要求填写对应项目和内容。对不符合要求报销单据、原始单据及填写不规范行为提出对应处理意见。

总经理：对费用进行最终审批。

第二部分：报销标准

预算内费用方可直接报销，如：采购报销应附上经总经理审批后采购申请书，大额采购应附上采购协议。

全部报销均遵照“谁支出、谁报销”标准，严禁假借她人名义报销自己费用行为。

严禁报销虚假费用行为。

无预算或预算外费用报销须经总经理同意后方可列支。

每办一次业务，应该填写一张报销申请单（差旅费除外）。业务招待费用、物资采购、餐费不管金额大小，一律每发生一次填写一张。笼统地在报销单上写上“×月”费用，或数次业务单据分不清，财务部有权不予受理。

全部费用开支，应“先申请、后开支、再报销”步骤，财务人员应依据预算来审核和支付。相关预算外费用在发生费用前，应该先书面请求总经理，得到同意后才能够发生相关费用，果断杜绝“先斩后奏”现象，事先申请以总经理署名日期为准。总经理外出时，或本人出差在外遇紧急情况时，应电话或邮件通知，得到许可后才可进行。事后应立即补充申请表，作为报销依据。

相关报帐时限，上月28以后至当月28日期间费用必需在当月报销，差旅费用必需在结束后3个工作日内报销。逾期单据，财务部有权不予受理，由此造成损失，由报销人自己负担。因单据不合要求，被退回按要求整改后再重新报销，特殊延期（如外地出差时间较长），需提出书面汇报，经分管领导签署意见后才能够报销。

跨年度费用必需在第二年1月25号之前填单报销，年底止算后不管何种原因均不得报销上年度费用。

标准上有借支备用金情况，报销时必需先冲其备用金，多退少补。

大额支付款项必需使用支票或其它银行结算方法，超出1000元而用现金支付，报销时必需具体说明原因，总经理审核后方可报销。无正当理由，一律退回。

从出纳处领取报销款时，需报销人署名确定。对于领款不方便，需由她人代领，本人应该出具书面委托书，指定代理领款人。由代理人在领款表上签字，无书面委托书，其它人不得代领，发放人员有权拒绝。出纳把委托书附于领款表后。财务责任人不定时抽查款项是否如实发放。

第三部分：提供原始凭证和报销单填写要求

因公发生经济业务时，经办人员必需向对方索取原始单据。未取得原始单据或虚假原始单据一律不予报销。

报销时提供原始单据必需是由税务部门监制发票或由财政部门监制收据，和采购申请、采购合相同附件。原始单据必需真实、正当，和开支内容一致。对于标有“用户（单位）名称”发票务必由开票人填写对应企业名称，自己补充填写为无效发票，不予受理。无“用户名称”发票，不需填写。另汇报、申请等附件必需是经权限人员签字同意纸质件。

多种类型发票应该分开粘贴，并在粘贴单上标出共××张，金额××元。票据粘贴混乱，不注明张数、金额单据一律退回。

原始单据遗失应尽可能取得了出票单位原单据复印件并盖上出票单位财务专用章或发票专用章，经总经理签署意见后方可报销。

报销单上全部内容均需完整填写，严禁用圆珠笔填写报销单、严禁涂改，报销单“经办人”务必由本人亲笔署名，单据填写不齐全和涂改，一律不予受理。

第四部分：关键费用管理要求

费用管理把关人为财务人员，财务人员应遵照《资金审批权限》和《费用预算制度》中要求对每笔发生费用进行核查，并立即对