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企业内部财务管理制度与执行细则

一、总则

企业内部财务管理制度是企业运营的基石，旨在规范财务管理行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障企业资产的安全与完整，确保会计信息的真实、准确、完整与及时。本制度依据国家相关法律法规，并结合企业实际经营特点制定，适用于企业内部所有部门及全体员工在各项经济活动中的财务行为。

财务管理的基本原则是：合法性、审慎性、效益性、规范性与制衡性。各部门应充分认识财务管理的重要性，积极配合财务部门工作，共同维护企业良好的财务秩序。

二、组织机构与职责

（一）财务部门设置与定位

企业设立独立的财务部门，作为财务管理的职能机构，直接向企业决策层负责。财务部门应配备合格的财务人员，并保持人员的相对稳定。

（二）财务负责人职责

财务负责人全面主持企业的财务管理工作，参与企业重大经营决策，审核重要财务事项，组织制定财务预算，监督财务制度的执行，确保财务目标的实现。

（三）财务人员岗位职责

1.会计人员：负责会计核算、账务处理、财务报表编制、税务申报、会计档案管理等工作，确保会计信息质量。

2.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理、库存现金保管等工作，严格遵守现金管理制度，确保资金安全。

3.其他财务岗位：根据企业规模和业务需要设置，如预算专员、资金专员、成本核算专员等，分别承担相应的专项财务管理职责。

各岗位职责需明确，避免职责交叉或空缺，确保事事有人管，人人有专责。

三、资金管理

（一）现金管理

1.严格执行国家现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。

2.严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。

3.出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。

4.大额现金支付应提前申请，经财务负责人及相关领导审批后办理。

（二）银行存款管理

1.企业银行账户的开设、变更、注销须经财务负责人及决策层批准。

2.定期与银行对账，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。

3.严格遵守银行结算纪律，规范使用各种银行结算凭证。

（三）资金支付管理

1.所有对外支付均需凭合法、合规的原始凭证及审批手续办理。

2.建立严格的资金支付审批流程，明确各层级审批权限。一般支付业务应至少经过部门负责人审核、财务部门复核、有权审批人批准三个环节。

3.大额资金支付、对外投资、融资等重大财务事项，须经企业决策层集体审议批准。

四、预算管理

（一）预算编制

1.企业实行全面预算管理，涵盖经营、投资、筹资等各个方面。

2.预算编制应遵循上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，充分考虑企业战略目标与年度经营计划。

3.各部门应根据自身业务特点，科学、合理地编制本部门预算。

（二）预算执行与控制

1.预算一经批准，各部门应严格执行，财务部门负责对预算执行情况进行日常监控。

2.预算内支出，按规定审批流程办理；预算外支出，须按程序报批调整预算后方可执行。

3.定期分析预算执行差异，及时采取措施，确保预算目标的实现。

（三）预算调整与考核

1.因市场变化或不可抗力等因素确需调整预算的，应按原审批程序报批。

2.预算完成情况纳入各部门及相关人员的绩效考核体系。

五、资产管理

（一）固定资产管理

1.固定资产的购置、验收、登记、领用、转移、盘点、维护、报废等环节均应建立相应的管理制度。

2.财务部门会同资产管理部门对固定资产进行明细核算与管理，定期组织盘点，确保账实相符。

3.固定资产折旧应按国家规定及企业会计政策计提。

（二）存货管理

1.建立规范的存货采购、验收、入库、出库、保管制度。

2.定期进行存货盘点，对盘盈、盘亏及毁损情况按规定程序处理，确保存货安全与账实相符。

3.加强存货周转管理，优化库存结构，减少资金占用。

（三）无形资产及其它资产管理

参照固定资产管理要求，建立健全无形资产、长期待摊费用等其他资产的管理制度。

六、成本费用管理

（一）成本核算

1.建立健全成本核算制度，正确划分成本与费用的界限，按规定的成本核算方法进行成本归集与分配。

2.加强成本控制，努力降低各项耗费，提高投入产出效益。

（二）费用报销

1.费用报销应符合国家财经法规及企业内部规定，票据真实、合法、完整。

2.严格执行费用报销标准，超标准部分原则上不予报销，特殊情况需经有权领导批准。

3.费用报销应及时办理，避免跨年度报销（特殊情况除外）。

七、财务核算与报告

（一）会计核算

1.严格执行国家统一的会计制度及企业内部会计核算办法，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。

2.会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料应按规定妥善保管。

3.做好会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等工作。

（二）财务报告

1.定期