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2025年税务干部考试题库(附答案)

一、单项选择题

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

解析：流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。企业所得税和个人所得税属于所得税类，房产税属于财产税类。

2.小规模纳税人增值税征收率通常为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

解析：小规模纳税人增值税征收率通常为3%。13%、9%、6%是一般纳税人适用的增值税税率。

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

4.个人所得税综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

解析：个人所得税综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。比例税率适用于利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得等。定额税率一般适用于车船税等。超率累进税率适用于土地增值税。

5.房产税从价计征的税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

答案：A

解析：房产税从价计征的，依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%；从租计征的，税率为12%，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。20%一般与个人所得税相关税率有关。

6.以下不属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.税务机关责令纳税人提供纳税担保

答案：C

解析：税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。税务机关责令纳税人提供纳税担保也是在采取税收保全措施前可能采取的手段。而拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产属于税收强制执行措施。

7.资源税的纳税期限为（）

A.1日、3日、5日、10日、15日或者1个月

B.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

C.1日、3日、5日、10日、15日或者1个季度

D.1个月或者1个季度

答案：B

解析：资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税。

8.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。

A.1月1日

B.3月1日

C.4月1日

D.6月1日

答案：A

解析：企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

9.下列各项中，应征收消费税的是（）

A.超市零售白酒

B.汽车厂销售自产电动汽车

C.地板厂销售自产实木地板

D.百货公司零售高档化妆品

答案：C

解析：消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种。白酒在生产、委托加工和进口环节征收消费税，超市零售白酒不征收消费税；电动汽车不属于消费税征税范围；高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征收消费税，百货公司零售高档化妆品不征收消费税。实木地板在生产销售环节征收消费税，所以地板厂销售自产实木地板应征收消费税。

10.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.5000元

B.10000元

C.20000元

D.50000元

答案：A

解析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。这是为了保障纳税人及其所扶养家属的基本生活需要。

11.土地增值税实行（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

解析：土地增值税实行四级超率累进税率，以增值额与扣除项目金额的比率（增值