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2025年房地产经纪人二手房交易各项税费计算方法专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人二手房交易各项税费计算方法专题试

卷及解析

2025年房地产经纪人二手房交易各项税费计算方法专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在二手房交易中，通常由买方承担的税费是？

A、个人所得税

B、增值税

C、契税

D、印花税

【答案】C

【解析】正确答案是C。契税是买方在房屋权属转移时向国家缴纳的税款，通常由

买方承担。A选项个人所得税和B选项增值税通常由卖方承担，D选项印花税在二手

房交易中买卖双方各承担一半。知识点：二手房交易税费承担主体。易错点：容易混淆

买卖双方的税费承担责任，特别是印花税是双方共同承担的。

2、个人购买家庭唯一住房，面积90平方米及以下，契税税率是多少？

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据现行政策，个人购买家庭唯一住房，90平方米及以下

的契税税率为1%。B选项1.5%是90平方米以上唯一住房的税率，C和D选项税率

适用于非唯一住房或商业房产。知识点：契税优惠政策。易错点：容易混淆不同面积段

的契税税率，特别是90平方米这个分界点。

3、二手房交易中，个人所得税的计算方式通常是？

A、按成交价格的一定比例

B、按评估价格的一定比例

C、按差额的一定比例

D、固定金额

【答案】C

【解析】正确答案是C。个人所得税通常按房屋转让所得（成交价减去原值和合理

费用）的20%计算，或者按成交价的13%核定征收。A和B选项不是标准计算方式，

D选项固定金额不符合现行政策。知识点：个人所得税计算方法。易错点：容易混淆核

定征收和查账征收两种方式。

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4、增值税及附加税的免征条件是？

A、购买满2年

B、购买满5年

C、面积小于90平方米

D、家庭唯一住房

【答案】A

【解析】正确答案是A。个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征

增值税。B选项5年是个人所得税的免征条件，C和D选项是契税优惠条件。知识点：

增值税免征条件。易错点：容易把增值税和个人所得税的免征条件搞混。

5、印花税在二手房交易中的征收方式是？

A、买方全额承担

B、卖方全额承担

C、买卖双方各承担0.05%

D、免征

【答案】C

【解析】正确答案是C。印花税按房屋产权转移书据所载金额的万分之五征收，买

卖双方各承担一半。A和B选项错误，D选项免征政策已取消。知识点：印花税征收

规则。易错点：容易忽略印花税是双方共同承担的。

6、非住宅类二手房交易中，土地增值税的征收方式是？

A、免征

B、按固定税率

C、按四级超率累进税率

D、按成交价比例

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税实行四级超率累进税率，根据增值额与扣除项

目金额的比例确定税率。A和B选项不符合政策，D选项过于简化。知识点：土地增

值税计算方法。易错点：容易混淆住宅和非住宅的税费政策差异。

7、二手房交易中的”满五唯一”是指？

A、房产证满5年且家庭唯一住房

B、土地证满5年且唯一住房

C、购买满5年且唯一住房

D、使用满5年且唯一住房

【答案】A

【解析】正确答案是A。“满五唯一”指房产证（或契税完税证明）日期满5年且是家

庭唯一住房。B、C、D选项表述不准确。知识点：税收优惠政策术语。易错点：容易混

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淆”满五”的起算时间点。

8、继承房产再出售时，原值如何确定？

A、按继承时的