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2025年房地产经纪人土地增值税实务操作模拟专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人土地增值税实务操作模拟专题试卷及

解析

2025年房地产经纪人土地增值税实务操作模拟专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据土地增值税相关规定，下列哪项不属于土地增值税的征税范围？

A、转让国有土地使用权

B、转让地上建筑物及其附着物

C、房地产的继承

D、企业兼并中转让房地产

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑

物及其附着物。房地产的继承不属于土地增值税的征税范围，因为继承属于无偿转让，

不产生增值。选项A、B、D均属于征税范围。知识点：土地增值税征税范围。易错点：

容易将房地产的继承与赠与混淆，赠与在某些情况下可能需要缴纳土地增值税。

2、土地增值税的纳税人是指？

A、转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B、购买房地产的单位和个人

C、租赁房地产的单位和个人

D、持有房地产的单位和个人

【答案】A

【解析】正确答案是A。土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物

及其附着物并取得收入的单位和个人。选项B、C、D均不符合纳税人定义。知识点：土

地增值税纳税人。易错点：容易将纳税人范围扩大到所有与房地产相关的单位和个人。

3、土地增值税实行四级超率累进税率，其中增值额超过扣除项目金额50%但未超

过100%的部分，税率为？

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

【答案】B

【解析】正确答案是B。土地增值税实行四级超率累进税率，增值额超过扣除项目

金额50%但未超过100%的部分，税率为40%。选项A、C、D分别对应其他档次的税

率。知识点：土地增值税税率。易错点：容易混淆不同增值额对应的税率档次。

4、下列哪项不属于土地增值税的扣除项目？

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A、取得土地使用权所支付的金额

B、房地产开发成本

C、房地产开发费用

D、房地产转让后的利润

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、

房地产开发成本、房地产开发费用等。房地产转让后的利润不属于扣除项目，而是计算

增值额的基础。知识点：土地增值税扣除项目。易错点：容易将利润与扣除项目混淆。

5、土地增值税的清算条件包括？

A、房地产开发项目全部竣工并完成销售的

B、房地产开发项目部分竣工并完成销售的

C、房地产开发项目未竣工但已销售的

D、房地产开发项目未竣工且未销售的

【答案】A

【解析】正确答案是A。土地增值税的清算条件包括房地产开发项目全部竣工并完

成销售的。选项B、C、D均不符合清算条件。知识点：土地增值税清算条件。易错点：

容易将清算条件与预缴条件混淆。

6、土地增值税的纳税地点通常是？

A、房地产所在地

B、纳税人机构所在地

C、房地产购买方所在地

D、房地产销售方所在地

【答案】A

【解析】正确答案是A。土地增值税的纳税地点通常是房地产所在地。选项B、C、

D均不符合纳税地点规定。知识点：土地增值税纳税地点。易错点：容易将纳税地点与

纳税人机构所在地混淆。

7、下列哪项属于土地增值税的免税情形？

A、个人转让普通住房

B、企业转让自用房产

C、因国家建设需要依法征用、收回的房地产

D、个人转让商业用房

【答案】C

【解析】正确答案是C。因国家建设需要依法征用、收回的房地产属于土地增值税

的免税情形。选项A、B、D均不符合免税条件。知识点：土地增值税免税情形。易错

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点：容易将