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2025年税务局面试试题及答案

一、单项选择题

1.以下哪种情况不属于增值税视同销售行为？

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于投资

C.将自产货物用于连续生产应税产品

D.将外购货物无偿赠送他人

答案：C

2.企业所得税中，关于固定资产折旧的计提方法，以下说法正确的是？

A.所有固定资产都必须采用直线法计提折旧

B.加速折旧法只适用于特定行业的特定固定资产

C.企业可以随意选择折旧方法

D.一经确定折旧方法，不得变更

答案：B

3.税务机关在进行税务检查时，有权采取的措施不包括？

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

D.直接冻结纳税人的银行账户

答案：D

4.下列关于发票管理的说法，错误的是？

A.发票的种类、联次、内容以及使用范围由国务院税务主管部门规定

B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

C.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年

D.开具发票可以不按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具

答案：D

5.个人所得税中，综合所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

6.下列不属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.通知出境管理机关阻止纳税人出境

答案：C

7.税务行政处罚的简易程序适用于对公民处以（）元以下、对法人或者其他组织处以（）元以下罚款的违法案件。

A.50，1000

B.100，2000

C.200，3000

D.500，5000

答案：A

8.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：（）。

A.航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

B.航空旅客运输进项税额=票价÷（1+9%）×9%

C.航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）×9%

D.航空旅客运输进项税额=票价×9%

答案：A

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

10.税务机关应当自受理之日起（）日内，审核办理变更税务登记。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：C

二、多项选择题

1.以下属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：ABC

2.增值税的计税方法包括？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

答案：ABC

3.企业所得税的纳税义务人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

答案：AB

4.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

答案：ABCD

5.在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有？

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.罚金、罚款和被没收财物的损失

答案：ABCD

6.个人所得税专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

7.税务机关有权核定应纳税额的情形有？

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

答案：ABCD

8.下列关于发票开具要求的说法，正确的有？

A.单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票

B.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章

C.任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

D.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收

答案：ABCD

9.税收征管法规定的纳税申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简