2025年拍卖师拍卖个人所得税税率与速算扣除数专题试卷及解析.pdf

2025年拍卖师拍卖个人所得税税率与速算扣除数专题试卷及解析1

2025年拍卖师拍卖个人所得税税率与速算扣除数专题试卷

及解析

2025年拍卖师拍卖个人所得税税率与速算扣除数专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、拍卖师通过拍卖取得的收入，属于个人所得税中的哪一类所得？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、经营所得

D、偶然所得

【答案】B

【解析】正确答案是B。拍卖师通过拍卖取得的收入属于提供个人劳务获得的报酬，

应按”劳务报酬所得”项目计征个人所得税。A选项工资薪金所得通常指与用人单位存在

雇佣关系取得的收入；C选项经营所得适用于个体工商户等生产经营活动；D选项偶然

所得适用于中奖等非经常性所得。知识点：个人所得税所得项目分类。易错点：容易将

拍卖师收入误认为经营所得或偶然所得。

2、拍卖师取得劳务报酬所得，在预扣预缴个人所得税时适用的税率表是？

A、综合所得税率表

B、经营所得税率表

C、劳务报酬所得税率表

D、偶然所得税率表

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据个人所得税法规定，劳务报酬所得并入综合所得，适

用综合所得税率表。B选项经营所得税率表适用于个体工商户等；C、D选项不存在单

独的税率表。知识点：综合所得税率表适用范围。易错点：容易误认为劳务报酬有单独

税率表。

3、拍卖师单次取得拍卖收入10万元，在预扣预缴个人所得税时，应适用的税率档

次是？

A、3%

B、10%

C、20%

D、30%

【答案】C

【解析】正确答案是C。劳务报酬所得预扣预缴时，每次收入不超过4000元的减

除费用800元，4000元以上的减除20%的费用，10万元减除20%后为8万元，适用

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20%的预扣率。知识点：劳务报酬预扣预缴计算方法。易错点：容易忽略减除20%费

用的规定。

4、拍卖师年度汇算清缴时，其拍卖收入与其他综合所得合并计算，适用的最高税

率档次是？

A、25%

B、30%

C、35%

D、45%

【答案】D

【解析】正确答案是D。综合所得适用7级超额累进税率，最高税率为45%。知识

点：综合所得税率表。易错点：容易混淆劳务报酬预扣率与综合所得税率。

5、拍卖师取得拍卖收入时，可享受的专项附加扣除不包括？

A、子女教育

B、继续教育

C、大病医疗

D、经营费用

【答案】D

【解析】正确答案是D。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房

贷款利息、住房租金和赡养老人六项，不包括经营费用。知识点：专项附加扣除范围。

易错点：容易将经营费用与专项附加扣除混淆。

6、拍卖师在两个以上单位取得拍卖收入，汇算清缴时应如何处理？

A、分别计算纳税

B、合并计算纳税

C、由主要收入单位代扣代缴

D、无需汇算清缴

【答案】B

【解析】正确答案是B。居民个人从两处以上取得综合所得的，应合并计算个人所

得税。知识点：综合所得汇算清缴规定。易错点：容易误认为多处收入可分别计算。

7、拍卖师取得境外拍卖收入，已在境外缴纳税款的，应如何处理？

A、全额抵免

B、限额抵免

C、不得抵免

D、双倍征税

【答案】B

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【解析】正确答案是B。居民个人从境外取得的所得，已在境外缴纳的所得税税额

可以从其当期应纳税额中抵免，但抵免额不得超过该项所得依照本法规定计算的应纳

税额。知识点：境外所得税收抵免。易错点：容易混淆全额抵免与限额抵免。

8、拍卖师因拍卖取得的收入，在计算应纳税所得额时，可扣除的费用包括？

A、全部成本费用

B、20%的费