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现金管理的另一个方面是现金支出的管理，现金支出管理的关键是尽可能延缓现金的支出时间。延期支付账款的方法一般有以下几种：1.合理利用“浮游量”2.推迟支付应付款3.采用汇票付款4.改进工资的支付方式第126页，共218页，星期日，2025年，2月5日第三节应收账款管理

应收账款是企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等而应向购货方或接受劳务单位收取的款项。应收账款主要功能是促进销售和减少存货。一、应收账款管理的目标企业发生应收账款的原因主要有两种：第一，商业竞争。第二，销售和收款的时间差距。既然企业发生应收账款的主要原因是扩大销售，增强竞争力，那么其管理目标就是获取利润。在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间做出权衡。第127页，共218页，星期日，2025年，2月5日二、应收账款的成本（一）机会成本应收账款机会成本﹦维持赊销业务所需要的资金×资金成本率（二）管理成本（三）坏账成本三、信用政策的制定（一）信用调查1.直接调查法2.间接调查法（二）信用标准信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。第128页，共218页，星期日，2025年，2月5日1.定性分析法定性分析法主要采用“五C”系统评估法。所谓“五C”系统，是评估顾客信用品质的五个方面，即：品质（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital）、抵押（Collateral）和条件（Conditions）。2.定量分析法定量分析法通常采用对客户信用等级评分的方法。具体步骤如下：第一步，设定信用等级的评价标准。第二步，利用既有或潜在客户的财务报表数据，计算各自的指标值，并与上述标准比较。第三步，进行风险排队，并确定各有关客户的信用等级。第129页，共218页，星期日，2025年，2月5日（三）信用条件信用标准是企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据。主要包括：1.信用期限2.现金折扣和折扣期限（四）收账政策的制定收账政策，是指当客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账策略与措施。四、应收账款的日常管理（一）应收账款的跟踪分析（二）应收账款的账龄分析（三）应收账款收现保证率分析第130页，共218页，星期日，2025年，2月5日第四节存货管理

一、存货管理的目标存货管理的目标，就是要尽力在各种存货成本与存货效益之间做出权衡，在充分发挥存货的功能的同时降低成本、增加收益，达到两者的最佳结合。二、储备存货的有关成本（一）进货成本（二）储存成本（三）缺货成本三、经济进货批量?(一)存货经济进货批量基本模型在不允许出现缺货的情况下，进货费用与储存成本总和最低时的进货批量，就是经济进货批量。则：第131页，共218页，星期日，2025年，2月5日存货相关总成本=相关进货费用+相关存储成本=当进货费用与相关储存成本相等时，存货相关总成本最低，此时的进货批量就是经济进货批量。其计算公式为：第132页，共218页，星期日，2025年，2月5日【例4-5】经济进货批量（Q）=经济进货批量的存货相关总成本（Tc）=经济进货批量平均占用资金（W）=年度最佳进货批次（N）=(二)实行数量折扣的经济进货批量模型则存货相关总成本的计算公式为：存货相关总成本=存货进价+相关进货费用+相关储存成本第133页，共218页，星期日，2025年，2月5日实行数量折扣的经济进货批量具体确定步骤如下：第一步，按照基本经济进货批量模式确定经济进货批量；第二步，计算按经济进货批量进货时的存货相关总成本；第三步，计算按给予数量折扣的不同批量进货时，计算存货相关总成本；第四步，比较不同批量进货时的存货相关总成本。此时最佳进货批量，就是使存货相关总成本最低的进货批量。【例4—6】（1）按经济批量采购时的总成本第134页，共218页，星期日，2025年，2月5日总成本（一次采购12000公斤）=年需要量×单价+经济批量的存货变动相关总成本=3600000×100+24000=36024000（元）（2）按享受商业折扣的最低批量总成本（一次采购20000公斤）=年需要量×单价+年储存成本+