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台湾省上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自产的货物，其进项税额可以抵扣的情况不包括以下哪项？()

A.购买原材料发生的进项税额

B.购买包装物发生的进项税额

C.购买固定资产发生的进项税额

D.购买小汽车发生的进项税额

2.某企业6月份购进原材料，取得增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售货物，取得不含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%，则该企业6月份应纳增值税为多少万元？()

A.10万元

B.13万元

C.17万元

D.20万元

3.根据增值税政策，以下哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月购进原材料，取得增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售货物，取得不含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%，该企业当月应纳增值税为多少万元？()

A.10万元

B.13万元

C.17万元

D.20万元

5.增值税专用发票上应载明的内容不包括以下哪项？()

A.开票日期

B.销售方名称

C.购买方名称

D.货物名称

6.某企业为增值税一般纳税人，购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售货物，取得不含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%，该企业当月应纳增值税为多少万元？()

A.10万元

B.13万元

C.17万元

D.20万元

7.增值税一般纳税人销售货物，下列哪项不属于增值税的销售额？()

A.销售货物取得的不含税销售额

B.销售货物取得的不含税销售额和销项税额之和

C.销售货物取得的不含税销售额和进项税额之和

D.销售货物取得的不含税销售额和增值税专用发票金额之和

8.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月购进原材料，取得增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售货物，取得不含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%，该企业当月应纳增值税为多少万元？()

A.10万元

B.13万元

C.17万元

D.20万元

9.增值税一般纳税人销售自产的货物，下列哪项不属于进项税额？()

A.购买原材料发生的进项税额

B.购买包装物发生的进项税额

C.购买固定资产发生的进项税额

D.购买小汽车发生的进项税额

10.某企业为增值税一般纳税人，购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售货物，取得不含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%，该企业当月应纳增值税为多少万元？()

A.10万元

B.13万元

C.17万元

D.20万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物退（免）税

12.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括哪些？()

A.购买原材料的进项税额

B.购买固定资产的进项税额

C.购买小汽车的进项税额

D.购买办公用品的进项税额

E.购买自用设备的进项税额

13.增值税专用发票的开具要求包括哪些？()

A.明确开票日期

B.明确销售方名称

C.明确购买方名称

D.明确货物或应税劳务名称

E.明确金额和税额

14.以下哪些情形下，增值税一般纳税人可以享受即征即退政策？()

A.销售货物免税，但购进货物进项税额可以抵扣

B.提供应税劳务免税，但购进劳务进项税额可以抵扣

C.出口货物免税，但购进货物进项税额可以抵扣

D.销售货物免税，且购进货物进项税额不能抵扣

E.提供应税劳务免税，且购进劳务进项税额不能抵扣

15.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物时，应按照不含税销售额和规定的税率计算应纳税额，其中不含税销售额是指销售货物取得的收入扣除______后的余额。

17.增值税专用发票是增值税一般纳税人开具和取得用于______的凭证。

18.增值税一般纳税人购进货物或接受应税劳务，支付或负担的增值税额为______。

19.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额为______。

20.增值税一般纳税人在计算应纳增值税时，可以抵扣的进项税额限于______，且与应税销售额