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2025国考南昌市税务稽查岗位申论题库(含答案)
一、归纳概括题（共3题，每题20分）
1.题目
南昌市税务局近年来在稽查工作中面临诸多挑战，如企业偷税漏税手段隐蔽化、跨区域税务规避现象增多、部分基层稽查人员专业能力不足等。请根据给定材料，概括南昌市税务稽查工作面临的主要问题，并提出至少三条针对性建议。（材料略）
答案
主要问题：
（1）企业偷税漏税手段隐蔽化，利用新技术、新业态规避监管，如虚开发票、利用跨境电商避税等；
（2）跨区域税务规避现象增多，部分企业通过注册多地空壳公司转移利润，基层稽查难以协同；
（3）基层稽查人员专业能力不足，对新兴行业税收政策理解不深，稽查手段单一；
（4）税务稽查资源分配不均，部分地区稽查力量薄弱，难以应对大规模企业检查。
建议：
（1）加强技术手段应用，建立大数据稽查平台，精准识别高风险企业；
（2）完善跨区域协作机制，联合公安、海关等部门形成监管合力；
（3）提升基层稽查人员专业培训，针对性学习新兴行业税收政策；
（4）优化稽查资源配置，加大对欠发达地区的稽查力量倾斜。
解析：
本题考察概括归纳和提出对策能力，需紧扣南昌市税务稽查实际，问题提炼需全面，建议需具体可操作。
2.题目
近年来，南昌市税务稽查在打击虚开发票、骗取留抵退税等方面取得一定成效，但仍存在部分企业配合度低、稽查效率不高等问题。请根据给定材料，概括南昌市税务稽查工作取得的主要成效，并分析存在问题的原因。（材料略）
答案
主要成效：
（1）严厉打击虚开发票，累计查处案件XXX起，罚没金额XXX万元；
（2）加强骗取留抵退税监管，追缴税款XXX亿元，维护税收公平；
（3）优化稽查流程，推行“互联网+税务”模式，提升检查效率；
（4）加强税法宣传，企业合规意识逐步提升。
问题原因：
（1）部分企业法律意识淡薄，为降低成本铤而走险；
（2）稽查手段仍依赖传统模式，对新型避税手段识别能力不足；
（3）社会信用体系尚未完善，违法成本低导致企业配合度低；
（4）基层稽查人员流动性强，经验积累不足。
解析：
成效需结合数据支撑，原因分析需从企业、制度、人员等多维度展开。
3.题目
南昌市税务稽查在推进“以数治税”过程中，面临数据共享不畅、技术应用滞后等问题。请根据给定材料，概括“以数治税”在南昌市税务稽查中的实施现状，并提出改进方向。（材料略）
答案
实施现状：
（1）部分涉税数据未实现跨部门共享，如银行、海关数据未全面接入税务系统；
（2）基层稽查人员对大数据分析工具掌握不足，依赖人工经验判断；
（3）税务系统与企业财务系统对接不畅，企业数据报送存在延迟；
（4）智能化稽查工具应用不足，仍以传统表格化检查为主。
改进方向：
（1）推动跨部门数据共享，建立统一涉税数据平台；
（2）加强基层人员大数据培训，提升数据应用能力；
（3）完善与企业财务系统的对接机制，强制数据实时报送；
（4）引入AI稽查系统，实现风险自动预警。
解析：
现状需结合技术、制度等角度，改进方向需突出可操作性。
二、综合分析题（共2题，每题25分）
1.题目
南昌市税务局在稽查工作中强调“服务与发展并重”，但部分企业认为稽查压力过大影响经营。请结合给定材料，分析“服务与发展并重”的合理性，并探讨如何平衡稽查与服务的矛盾。（材料略）
答案
合理性分析：
（1）稽查与服务并非对立，稽查打击违法行为才能保障公平竞争，服务企业才能促进经济健康发展；
（2）南昌市部分企业因税收政策理解偏差导致合规风险，需通过服务提升企业合规能力；
（3）“以数治税”背景下，稽查应从“无差别化”向“精准化”转变，减少对合规企业的干扰。
平衡措施：
（1）加强政策宣贯，通过培训、案例解析等方式帮助企业理解税收政策；
（2）建立“风险预警+合规辅导”机制，对低风险企业实施容错纠错；
（3）优化稽查流程，对服务型行业、小微企业实行简易稽查；
（4）引入第三方服务机构，为企业提供合规咨询。
解析：
需辩证分析政策，措施需兼顾税务监管与企业需求。
2.题目
南昌市税务稽查在打击“假出口”骗税过程中，面临企业利用跨境电商、海外仓等手段规避监管的挑战。请结合给定材料，分析“假出口”骗税的成因，并提出应对策略。（材料略）
答案
成因分析：
（1）跨境电商监管空白，部分企业虚构交易骗取退税；
（2）海外仓模式模糊，货物“一仓两用”逃避海关监管；
（3）地方保护主义作祟，部分税务机关为完成出口指标默许骗税；
（4）国际税收规则复杂，跨境稽查协作难度大。
应对策略：
（1）完善跨境电商税收征管制度，加强物流、资金流一致性核查；
（2）严格海外仓监管，推行“仓单电子化”追踪货物流向；
（3）建立跨区域联合稽查机制，打击地方保护主义；
（4）推动国际税收信息交换，
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