会计专业届毕业设计答辩题库.docxVIP

会计专业毕业设计答辩题库

1．增值税通常纳税人不能开具专用发票的情形。

（一）向消费者个人销售货品或者应税劳务的;（二）销售货品或者应税劳务合用免税规定的;(三）小规模纳税人销售货品或者应税劳务的。

2.“应交税费——应交增值税”明细账采取什么格式？通常应设立哪些专栏？

借方贷方多栏式在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”和“转出未交增值税”项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”项

3．增值税纳税人包含哪些?如何认定?

通常增值税纳税人和小规模纳税人。增值税通常纳人，是指年应税销售额在规定原则以上，或者会计核算健全并经税务机关认定，亨有抵扣税款和使用增值税专用发票权利的增值税纳税人。小规模纳税人是指年销售额在规定原则如下,而且不能准确核算进项税额、销项税额和应纳税额，不能按规定报送关于税务资料的增值税纳税人。

4.哪些行为属于增值税视同销售行为?

(一)将货品交付其余单位或者个人代销;?（二)销售代销货品;(三）设有两个以上机构并实施统一核算的纳税人,将货品从一个机构移交其余机构用于销售,但相关机构设在同一县（市)的除外；(四)将自产或者委托加工的货品用于非增值税应税项目；(五)将自产、委托加工的货品用于集体福利或者个人消费；(六）将自产、委托加工或者购进的货品作为投资，提供应其余单位或者个体工商户;（七)将自产、委托加工或者购进的货品分派給股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货品免费赠予其余单位或者个人。

5．纳税人既存在增值税应税货品的销售,又存在营业税应税劳务行为，应如何纳税？

假如是同一业务存在两种情况，是混合销售,依照公司的主业拟定缴交税种,假如是销售为主,顺便提供劳务，一同缴交增值税，假如是劳务为主,顺便卖点东西，就一起缴交营业税。假如销售业务和劳务完全分开,那就分别核算，销售业务交增值税，劳务交营业税。

６．营业税有哪些税目，各自使用何种税率?

1．交通运送业，税率为3%。2.建筑业,税率为3%。3．金融保险业,税率为5%。在农村信用社改革试点地区,农村信用社的营业税可以按3％的税率征收。

４.邮电通信业，税率为3%。?5.文化体育业，税率为3%。?６.娱乐业,税率为３%～20％。

７.服务业，税率为５%。8.转让无形资产,税率为5%。9.销售不动产，税率为5%。

7.举例阐明消费税的税额计算方法?

按照现行消费税法的基本规定,消费税应纳税额的计算分为从价定率、从量定额和复共计税三种计算方法。

１．从价定率计税应纳税额=销售额×比例税率2.从量定额计税(啤酒、黄酒、汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油)应纳税额＝销售数量×单位税额３.复共计税(粮食白酒、薯类白酒、卷烟)应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×单位税额

8.都市维护建设税的计税基础是什么？税率如何规定？

都市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。纳税人所在地在市区的，税率为７%;???纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。

9.进口人在货品报关进口时通常应缴纳何种税，如何计算？?进口货品应纳税额，应按照构成计税价格和规定的税率计算,不得抵扣任何进项税额[仅就海关计算代征增值税而言,并非进口方支付的进口环节增值税(固定资产除外)不得作进项税额抵扣〕。构成计税价格和应纳税额的计算公式为：构成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税

应纳税额＝构成计税价格×税率

１0.公司年应税所得与会计利润之间存在何种关系?

11.会计的基本职能是什么？它们之间的关系如何?

会计的基本职能包含进行会计核算和实施会计监督两个方面。会计核算与会计监督两项基本职能之间存在着相辅相成、辩证统一的关系。会计核算是会计监督的基础，没有会计核算所提供的各种信息，监督就失去了依据;而会计监督又是会计核算的保障，没有会计就难以保证核算所提供信息的真实性、可靠性。

12．试述会计科目与会计账户的联络与区别。

会计科目与会计帐户的联络和区别

1、联络：会计科目是开设会计帐户的依据,帐户的名称就是会计科目；帐户是会计科目标具体运用，会计科目所反映的经济内容,就是帐户所要登记的内容

２、区别:

(1）会计科目侧重对会计对象的分类，不反映特定核算内容的增减变动,不具备核算和监督会计要素的职能;帐户侧重反映特定核算内容的变动情况,可以提供会计要素的动态和静态指标,具备核算和监督职能

(2)会计科目不存在结构,帐户则具备一定结构

1３.会计科目标设立原则是什么？

1．合法性原则:指所设立的会计科目应该符合国家统一的