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个税股权转让课件

汇报人：XX

04

个税股权转让的税务筹划

01

个税股权转让概述

05

个税股权转让的会计处理

02

个税股权转让的税法规定

06

个税股权转让的法律风险

03

个税股权转让案例分析

目录

01

个税股权转让概述

个税定义及重要性

个税定义

股权转让个税说明

重要性

调节收入缩小差距

股权转让基本概念

01

定义与性质

股权转让指股东将其持有的股份转让给他人，涉及权益变更。

02

法律与税务

股权转让需遵循公司法、税法规定，涉及个税缴纳等税务问题。

个税与股权转让关系

股权转让收入减原值税费后计税

个税缴纳原则

按财产转让所得，税率20%

税率及税目

02

个税股权转让的税法规定

税率及计算方法

01

个税税率

股权转让个税为20%

02

计算方法

应纳税额=(收入-原值-费用)×税率

税收优惠政策

直系亲属间转让股权，可按规定免税。

直系亲属免税

股权转让印花税可享受减半征收优惠。

印花税减半政策

纳税申报流程

01

线上申报操作

登录税局系统，录入转让信息，上传附报资料。

02

受让方确认信息

受让方在税局系统查看并确认股权转让信息。

03

税务审核缴税

税务审核通过后，纳税人发起申报并完成缴税。

03

个税股权转让案例分析

典型案例解读

关联方零元转让，被核定收入补税。

零元转让被追缴

坏账损失不实，净资产调增后补税。

坏账损失调增

税务处理方式

0元或低价转让，若无正当理由，税务机关有权核定收入征税。

低价转让风险

近亲属间转让或受政策影响等正当理由，可免调整税务。

正当理由免税

风险防范提示

股权转让价低，若无正当理由，税务机关将重新核定税额。

低价转让风险

01

签订阴阳合同逃避税收，将面临税务机关追缴税款、滞纳金及罚款。

阴阳合同风险

02

04

个税股权转让的税务筹划

筹划原则与方法

确保筹划方案合法，避免税务风险。

合法合规筹划

利用税收优惠政策，降低税负。

利用税收优惠

筹划中的常见误区

认为0元或低价转让无需缴税，未考虑净资产与市场价值，易被税务机关调整。

转让价格偏低

01

未履行税务前置程序，直接申请工商变更，导致流程中断或驳回。

忽视申报义务

02

筹划案例分析

甲公司转让股权，缴税150万，实得750万。

直接转让筹划

甲公司先分红免税，后缴税75万，共实得825万。

先分红再转让

05

个税股权转让的会计处理

会计准则相关要求

股权转让个税处理需严格遵循税法及企业会计准则。

遵循税法规定

01

包括计提应缴税款、实际缴纳税款及收付净额入账等步骤。

会计分录处理

02

股权转让的账务处理

01

计算个税并记账

计算个税，记录应交税费科目

02

收付转让款项

收付股权款，调整长期股权投资等科目

03

变更登记与缴税

完成股权变更，缴纳印花税等税费

税后利润分配会计处理

企业税后利润先弥补亏损，无需账务处理。

按法规提取法定盈余公积，可提取任意盈余公积，进行相应会计处理。

弥补以前亏损

提取盈余公积

06

个税股权转让的法律风险

法律法规遵循

股权转让需依法申报个税，避免逃税引发的法律后果。

个税申报规定

平价或低价转让需合理解释，否则税务机关有权核定转让收入征税。

平价转让风险

合同签订注意事项

合同应详列股权数量、价格、付款方式等，避免后续纠纷。

明确转让条款

受让方需全面调查目标公司财务，确保交易安全。

查清财务状况

法律纠纷案例解析

案例：股东以低价转让股权，被税务机关核定收入并补缴个税。

低价转让被核定

案例：股权转让未依法申报个税，面临税务机关追缴税款及滞纳金。

未申报个税风险

谢谢

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