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2025年化工工程师化工企业环境保护税法实施要点解读专题试卷及解析1

2025年化工工程师化工企业环境保护税法实施要点解读专

题试卷及解析

2025年化工工程师化工企业环境保护税法实施要点解读专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据《环境保护税法》，下列哪项污染物不属于环境保护税的征税对象？

A、二氧化硫

B、氮氧化物

C、二氧化碳

D、烟尘

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《环境保护税法》规定，环境保护税的征税对象包括大气

污染物、水污染物、固体废物和噪声四大类，其中大气污染物包括二氧化硫、氮氧化物、

烟尘等，但二氧化碳未被纳入征税范围。知识点：环境保护税征税范围。易错点：容易

将常见的温室气体二氧化碳误认为征税对象。

2、化工企业环境保护税的纳税义务发生时间是？

A、污染物排放的当日

B、污染物排放的次日

C、按季度申报的，为季度最后一日

D、按月申报的，为月度最后一日

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《环境保护税法》规定，环境保护税纳税义务发生时间为

纳税人排放应税污染物的当日。知识点：纳税义务发生时间。易错点：容易与申报期限

混淆，误以为纳税义务发生时间与申报时间一致。

3、下列哪种情形下，化工企业可以暂予免征环境保护税？

A、排放浓度超过国家和地方规定排放标准的

B、农业生产排放应税污染物的

C、规模化养殖排放应税污染物的

D、贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《环境保护税法》规定，农业生产（不包括规模化养殖）排

放应税污染物的，暂予免征环境保护税。知识点：税收优惠。易错点：容易将规模化养

殖与一般农业生产混淆，误以为两者都免税。

4、化工企业环境保护税的申报期限是？

A、按月申报，申报期限为次月15日内

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B、按季申报，申报期限为季度终了之日起15日内

C、按年申报，申报期限为次年1月31日前

D、按月申报，申报期限为次月10日内

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《环境保护税法》规定，环境保护税按季申报缴纳，不能按

固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之

日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。知识点：申报期限。易错点：容

易与其他税种的申报期限混淆。

5、下列哪项不属于环境保护税的计税依据？

A、污染物排放量

B、污染当量数

C、固体废物的排放量

D、企业的营业收入

【答案】D

【解析】正确答案是D。环境保护税的计税依据包括：大气污染物按照污染当量数计税；

水污染物按照污染当量数计税；固体废物按照固体废物的排放量计税；噪声按照超过国

家规定标准的分贝数计税。企业的营业收入与环境保护税计税依据无关。知识点：计税

依据。易错点：容易将企业所得税的计税依据与环境保护税混淆。

6、化工企业安装污染物自动监测设备的，其应税污染物排放量的确定方法是？

A、按照监测数据计算

B、按照物料衡算法计算

C、按照抽样测算方法计算

D、按照系数法计算

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《环境保护税法》规定，纳税人安装使用符合国家规定和监

测规范的污染物自动监测设备的，按照污染物自动监测数据计算应税污染物排放量。知

识点：污染物排放量确定方法。易错点：容易混淆不同监测方法下的排放量计算方式。

7、下列哪项不属于环境保护税的税收优惠？

A、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排

放标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税

B、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排

放标准百分之五十的，减按百分之五十征收环境保护税

C、纳税人综合利用固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税

D、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排

放标准百分之二十的，减按百分之八十征收环境保护税

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【答案】D

【解析】正确答案是D。根据《环境保护税法》规定，纳税人