2025年税务师《税法(一)》留抵退税政策答疑模拟考核试卷.docx

2025年税务师《税法(一)》留抵退税政策答疑模拟考核试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.1.下列哪项不属于增值税留抵退税政策的适用范围？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非居民企业

D.纳税人提供应税服务

2.2.增值税一般纳税人申请留抵退税，其应纳税额为多少时可以申请退税？()

A.0

B.小于0

C.大于0

D.小于等于0

3.3.留抵退税的申请流程中，下列哪一步骤不是必须的？()

A.提交纳税申报表

B.提交财务报表

C.提交税务登记证

D.提交退税申请表

4.4.留抵退税的退税率是如何确定的？()

A.根据纳税人所属行业确定

B.根据纳税人销售额确定

C.根据纳税人应纳税额确定

D.根据纳税人申请金额确定

5.5.纳税人申请留抵退税后，税务机关在多长时间内完成审核？()

A.10个工作日

B.15个工作日

C.20个工作日

D.30个工作日

6.6.留抵退税的申请条件中，下列哪项不是必须满足的？()

A.纳税人已申报增值税

B.纳税人具有合法的增值税专用发票

C.纳税人无欠税记录

D.纳税人纳税信用等级为A级

7.7.留抵退税的退税金额是如何计算的？()

A.根据纳税人留抵税额计算

B.根据纳税人应纳税额计算

C.根据纳税人销售额计算

D.根据纳税人成本费用计算

8.8.纳税人收到留抵退税后，应如何使用？()

A.用于偿还债务

B.用于弥补亏损

C.用于再投资

D.以上都可以

9.9.留抵退税政策适用于哪些类型的纳税人？()

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.消费税纳税人

D.营业税纳税人

10.10.留抵退税政策的目的是什么？()

A.减轻纳税人税负

B.促进企业发展

C.稳定经济运行

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.1.增值税留抵退税政策中，以下哪些情形可以申请留抵退税？()

A.纳税人具有留抵税额

B.纳税人当期应纳税额小于0

C.纳税人未进行增值税申报

D.纳税人因政策调整产生留抵税额

12.2.以下哪些属于留抵退税的必要条件？()

A.纳税人按规定进行增值税纳税申报

B.纳税人纳税信用等级良好

C.纳税人无欠税、滞纳金及罚款

D.纳税人当期应纳税额为负数

13.3.留抵退税政策中，以下哪些属于退税的依据？()

A.纳税人已申报的增值税额

B.纳税人留抵税额

C.纳税人实际缴纳的增值税额

D.纳税人当期应纳税额

14.4.留抵退税的申请流程中，以下哪些步骤是必须的？()

A.提交退税申请表

B.提交税务登记证

C.提交财务报表

D.提交纳税申报表

15.5.留抵退税政策对纳税人有哪些影响？()

A.减轻纳税人税负

B.提高纳税人资金流动性

C.促进纳税人扩大生产规模

D.降低纳税人经营风险

三、填空题(共5题)

16.1.增值税留抵退税政策的目的是为了减轻纳税人的税收负担，特别是针对那些因应税行为产生大量进项税额而留抵税额较大的纳税人，通过退还其留抵税额，从而提高其资金流动性。

17.2.纳税人申请留抵退税时，需要满足的条件之一是纳税人的增值税纳税信用等级达到一定的标准，通常为A级或B级。

18.3.留抵退税的退税率是根据纳税人的行业和所适用的税种来确定的，不同行业和税种的退税率可能有所不同。

19.4.纳税人申请留抵退税后，税务机关会对纳税人的申报资料进行审核，审核通过后，税务机关会在规定的时间内将退税款项划拨到纳税人的银行账户。

20.5.留抵退税政策对促进企业投资和技术创新具有积极作用，因为它可以帮助企业将更多的资金用于扩大生产规模和研发新技术。

四、判断题(共5题)

21.1.增值税留抵退税政策仅适用于一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.2.纳税人申请留抵退税时，其留抵税额必须等于当期应纳税额。()

A.正确B.错误

23.3.留抵退税的退税率会根据国家税收政策进行调整。()

A.正确B.错误

24.4.纳税人收到留抵退税后，可以直接用于偿还债务。()

A.正确B.错误

25.5.留抵退税政策实施后，企业可以立即享受到退税带来的资金收益。()

A.正确