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2025国考宁波市税务稽查岗位申论模拟题及答案

第一题（归纳概括题，20分）

题目要求：

某市税务局近期开展“税务稽查优化营商环境”专项调研，收集到一系列企业和社会各界反馈的意见建议。请根据“给定材料”，归纳概括企业反映的主要问题和政府改进税务稽查工作的建议，分别形成两篇概括提纲，每篇提纲不少于5条要点。

给定材料：

1.宁波市某电子企业负责人反映，税务稽查程序过于繁琐，多次因资料不齐全被要求补充，影响正常生产经营。

2.一家制造业企业表示，稽查人员专业能力不足，对行业税收政策理解偏差，导致稽查意见与企业实际不符。

3.社会组织建议税务稽查应增加透明度，通过公开典型案例增强公信力，减少企业对稽查的抵触情绪。

4.税务局内部报告指出，部分稽查人员责任心不强，存在“走过场”现象，未能及时发现偷税漏税行为。

5.一家外贸企业呼吁，稽查应与企业信用等级挂钩，对守信企业减少抽查频次，降低合规成本。

6.税务专家提出，应加强稽查技术手段，利用大数据分析识别高风险企业，提高稽查效率。

7.企业界普遍反映，稽查结果反馈不及时，整改期限过长，导致企业难以调整经营策略。

8.市政府文件强调，要优化稽查流程，推行“一表申报”简化资料提交，减轻企业负担。

答案及解析：

（一）企业反映的主要问题（提纲要点）

1.稽查程序繁琐，资料反复补充，影响企业生产经营。

2.稽查人员专业能力不足，政策理解偏差，稽查意见与企业实际不符。

3.稽查透明度低，企业对稽查过程缺乏了解，存在抵触情绪。

4.部分稽查人员责任心不强，存在“走过场”现象，未能及时发现偷税漏税。

5.稽查频次高，企业合规成本增加，尤其对中小微企业负担较重。

6.稽查结果反馈不及时，整改期限过长，企业难以调整经营策略。

7.信用分级稽查落实不到位，守信企业未获得实质性减负。

8.稽查技术手段落后，未能有效利用大数据识别高风险企业。

（二）政府改进税务稽查工作的建议（提纲要点）

1.优化稽查流程，推行“一表申报”简化资料提交，减轻企业负担。

2.加强稽查人员培训，提升专业能力，确保政策理解准确。

3.提高稽查透明度，公开典型案例，增强公信力，减少企业抵触情绪。

4.强化稽查人员责任心，完善考核机制，杜绝“走过场”现象。

5.推行信用分级稽查，对守信企业减少抽查频次，降低合规成本。

6.利用大数据分析识别高风险企业，提高稽查效率，精准打击偷税漏税。

7.及时反馈稽查结果，缩短整改期限，帮助企业快速调整经营策略。

8.建立健全信用激励制度，对合规经营企业给予税收优惠。

第二题（综合分析题，25分）

题目要求：

当前，宁波市正推动制造业高质量发展，税收政策在支持企业创新、降本增效中发挥关键作用。请结合“给定材料”，分析税务稽查在助力制造业转型升级中的双重作用，并提出完善相关工作的具体建议。

给定材料：

9.宁波市某智能装备企业因研发投入大、成本高，通过税收优惠政策实现快速成长，但同时也存在账目复杂、税务风险较高的问题。

10.税务部门在稽查中发现，部分制造业企业利用关联交易转移利润，规避税收，影响产业公平。

11.专家指出，稽查应平衡“促发展”与“防风险”的关系，既要帮助企业享受政策，又要防止税收流失。

12.某县税务局开展“春风行动”，通过上门辅导帮助企业理解税收政策，减少因政策不合规导致的稽查风险。

13.企业界建议，税务稽查应与企业研发投入、技术改造等创新指标挂钩，精准识别政策享受资格。

14.税务部门计划引入第三方机构参与稽查，利用专业服务提升稽查质量，但企业担忧可能增加额外成本。

15.宁波市“十四五”规划提出，要优化税收营商环境，通过稽查引导企业向高端化、智能化转型。

答案及解析：

（一）税务稽查在助力制造业转型升级中的双重作用

1.正向作用：

-通过税收优惠政策（如研发费用加计扣除、增值税留抵退税等）降低企业创新成本，推动技术改造和产业升级。

-稽查中的政策辅导帮助企业准确享受税收红利，避免因不合规导致的罚款，增强发展信心。

-精准识别政策享受资格，确保税收优惠流向真正需要创新支持的企业，优化资源配置。

-稽查中发现的问题（如关联交易）倒逼企业完善财务制度，提升合规经营水平，促进产业健康发展。

2.反向作用：

-稽查程序繁琐或标准不明确，可能增加企业合规成本，尤其对中小微企业形成负担。

-部分稽查人员专业能力不足，可能误判企业行为，导致政策享受受阻，影响创新积极性。

-稽查频次过高或方式单一，可能引发企业抵触情绪，降低政策宣传效果。

-稽查结果反馈不及时，整改期限过长，企业难以快速调整经营策略，错过发展机遇。

（二）完善相关工作的具体建议

1.优化稽查机制，平衡促