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2025年注会资格考试《会计法规与税收政策》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.根据《会计法》，下列关于会计资料的说法，正确的是（）

A.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料应当真实、准确

B.会计资料的规定只适用于企业单位，不适用于行政、事业单位

C.会计账簿登记应当以经过审核的会计凭证为依据

D.财务会计报告可以根据需要自行编制，无需按照规定格式

答案：C

解析：根据《会计法》规定，会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须真实、完整，不得伪造、变造。该法适用于所有实行独立核算的国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织。会计账簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据，保证账实相符、账证相符。财务会计报告必须按照国家统一的会计制度规定的格式编制，确保其规范性。因此，选项C正确。

2.企业发生的下列支出，不属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产货物分配给股东

B.将委托加工收回的货物用于集体福利

C.将购进货物用于对外捐赠

D.将自产半成品用于连续生产应税产品

答案：D

解析：根据增值税相关规定，将自产货物分配给股东、将委托加工收回的货物用于集体福利、将购进货物用于对外捐赠，均属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税。而将自产半成品用于连续生产应税产品，属于生产过程中的正常耗用，不属于视同销售行为，无需缴纳增值税。因此，选项D正确。

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列收入不需要计入的是（）

A.财产转让所得

B.利息收入

C.股息、红利等权益性投资收益

D.接受捐赠的货币性资产

答案：C

解析：根据企业所得税法规定，企业的应纳税所得额包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，具体包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等。股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，不计入企业所得税应纳税所得额。因此，选项C正确。

4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）

A.婚姻登记机关登记的婚姻状况可以享受相关扣除

B.子女教育扣除标准由省级政府自行决定

C.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月

D.3岁以下婴幼儿照护扣除比例由纳税人自行选择

答案：B

解析：根据个人所得税专项附加扣除规定，婚姻状况由婚姻登记机关登记或者备案的信息确定，可以享受相关扣除。子女教育扣除标准由国家统一规定，并非由省级政府自行决定。住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月。3岁以下婴幼儿照护扣除比例由纳税人根据实际情况选择，但具体扣除标准需符合国家规定。因此，选项B错误。

5.企业因自然灾害等原因导致财产损失，申请增值税留抵退税时，下列说法正确的是（）

A.必须提供税务机关认可的财产损失证明

B.只能申请全额留抵退税

C.留抵退税额不得低于一定比例

D.可以自行决定是否申请留抵退税

答案：A

解析：企业因自然灾害等原因导致财产损失，申请增值税留抵退税时，必须提供税务机关认可的财产损失证明，如相关政府部门出具的受灾证明、损失清单等。留抵退税额根据实际损失情况计算，并非只能申请全额退税，也并非有最低比例限制。纳税人有留抵税额且符合条件时，应主动申请留抵退税，而非自行决定。因此，选项A正确。

6.下列关于税收强制执行措施的说法，错误的是（）

A.税务机关可以强制扣缴义务人限期缴纳欠税

B.税务机关可以直接强制执行纳税人的银行存款

C.税务机关可以强制拍卖纳税人的不动产用于抵缴欠税

D.税务机关实施强制执行措施前，必须事先告知纳税人

答案：B

解析：根据税收征收管理法规定，税务机关可以责令限期缴纳欠税，并在纳税人逾期不缴的情况下，采取强制执行措施。强制执行措施包括：强制扣缴义务人限期缴纳欠税、强制提取纳税人存款、查封、扣押、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产用于抵缴欠税。税务机关实施强制执行措施前，必须事先告知纳税人，并听取纳税人的陈述和申辩。税务机关不能直接强制执行纳税人的银行存款，必须通过法定程序，如申请人民法院强制执行。因此，选项B错误。

7.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）

A.生产车间职工的工资薪金

B.职工福利费

C.支付给关联方的利息支出

D.转让无形资产的净损失

答案：C

解析：根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括工资薪金、职工福利费等，准予在计算应纳税所得额时扣除。转让无形资产的净损失属于财产损失，也可以扣除。但企业支付给关联方的利息支出，必须符合独立交易原则，且符合税法规定的扣除标准，否则不得扣除。如