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高频优选银行基金会计考试及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.银行基金会计核算依据的基本准则是（）

A.企业会计准则B.金融企业会计制度C.基金会计核算办法D.商业银行会计制度

2.基金资产估值的责任人是（）

A.基金托管人B.基金管理人C.会计师事务所D.基金份额持有人

3.银行间债券市场交易的债券结算方式不包括（）

A.纯券过户B.见券付款C.见款付券D.现金交易

4.基金会计日常核算的原始凭证是（）

A.交易指令B.会计报表C.基金合同D.托管协议

5.以下不属于基金收入来源的是（）

A.利息收入B.投资收益C.公允价值变动损益D.赎回费用

6.基金会计核算中，各类资产的初始确认价值是（）

A.市场价值B.成本C.账面价值D.公允价值

7.开放式基金的申购赎回价格依据（）计算。

A.基金份额净值B.基金资产总值C.基金负债D.基金份额总数

8.基金会计在进行估值时，对于上市流通的有价证券，一般采用（）估值。

A.成本价B.收盘价C.开盘价D.平均价

9.银行基金会计的核算主体是（）

A.银行B.基金C.基金管理公司D.投资者

10.基金费用不包括（）

A.管理费B.托管费C.交易费用D.申购费

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.银行基金会计核算的内容包括（）

A.资产核算B.负债核算C.所有者权益核算D.损益核算

2.基金估值的目的有（）

A.客观、准确反映基金资产价值B.计算基金份额净值C.保护基金份额持有人利益D.便于基金交易

3.以下属于基金收入的项目有（）

A.存款利息收入B.买入返售金融资产收入C.投资收益D.赎回费收入

4.基金会计核算的特点包括（）

A.独立建账、独立核算B.以公允价值计量C.核算内容复杂D.按规定频率披露信息

5.银行间债券市场的交易品种有（）

A.国债B.金融债C.企业债D.可转债

6.基金会计在进行账务处理时，会涉及的会计科目有（）

A.银行存款B.交易性金融资产C.应付赎回款D.实收基金

7.开放式基金的费用种类有（）

A.管理费B.托管费C.销售服务费D.赎回费

8.影响基金份额净值的因素有（）

A.基金资产净值B.基金份额总数C.基金费用D.基金投资收益

9.基金会计核算的基本前提包括（）

A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量

10.基金会计核算中，对投资估值原则描述正确的有（）

A.首次发行未上市的股票，采用估值技术确定公允价值

B.送股、转增股等，按除权后的价格估值

C.权证按其在证券交易所挂牌的市价估值

D.债券按成本估值

三、判断题（每题2分，共10题）

1.基金会计核算以权责发生制为基础。（）

2.基金托管人负责对基金管理人的估值结果进行复核。（）

3.基金的投资收益都是已实现的收益。（）

4.银行基金会计核算与银行自身业务核算可以共用一套账。（）

5.开放式基金的份额总数是固定不变的。（）

6.基金会计核算中，所有资产都按公允价值计量。（）

7.基金的管理费和托管费每日计提，按月支付。（）

8.交易性金融资产的公允价值变动计入投资收益。（）

9.基金资产净值等于基金资产总值减去基金负债。（）

10.基金会计核算的会计期间通常为一个月。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述基金会计核算的主要内容。

答：主要核算基金资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。包括各类资产的估值、交易核算，负债的确认计量，基金份额的增减变动，以及收入费用的记录等，以准确反映基金财务状况和经营成果。

2.说明基金估值的重要性。

答：基金估值能客观准确反映基金资产价值，是计算基金份额净值的基础。准确的份额净值有助于投资者做出合理决策，保护其利益，同时也维护了基金交易的公平公正，保障市场正常秩序。

3.简述开放式基金申购赎回的资金清算流程。

答：投资者提交申购赎回申请，基金管理人进行确认。申购时，资金从投资者账户划出到基金托管账户；赎回时，