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税务局《申论》归纳概括题（税务材料）高分技巧

题型一：概括税务政策要点（3题，每题10分）

题目1（10分）：

某省税务局近期出台《关于支持小微企业发展的税收优惠政策实施细则》，要求各地结合实际抓好落实。请根据材料，概括该细则的主要政策要点及适用条件。

答案1：

该细则的主要政策要点及适用条件概括如下：

1.普惠性减税降费：对符合条件的小微企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2.增值税留抵退税：对符合条件的先进制造业、研发型企业，按比例退还增值税留抵税额；一般纳税人按月申报，符合条件的可申请全额退还留抵税额。

3.社保费缓缴：对符合条件的困难行业企业，可申请缓缴养老、失业、工伤保险费，最长不超过6个月。

4.发票使用便利化：推行电子发票全覆盖，允许小微企业自愿选择纸质或电子发票，并简化发票领用流程。

5.适用条件：须符合工信部认定的“小微企业”标准，年应纳税所得额不超过300万元，从业人员不超过300人，且财务会计制度健全。

题目2（10分）：

某市税务局为推动绿色发展，出台了《关于促进节能环保产业发展的税收支持政策》，要求企业积极申报相关税收优惠。请根据材料，概括该政策的主要内容及申报要求。

答案2：

该政策的主要内容及申报要求概括如下：

1.研发费用加计扣除：对符合条件的节能环保技术研发费用，按175%计入应纳税所得额；对技术改造项目，可享受额外30%的加计扣除。

2.税收减免：对生产销售环保设备的企业，减按10%征收企业所得税；对符合条件的环保服务收入，免征增值税。

3.绿色债券利息收入优惠：对购买绿色债券的企业，其利息收入可抵扣当期应纳税所得额，最高不超过30万元。

4.申报要求：企业需在政策发布后3个月内提交《税收优惠申报表》，并提供相关技术鉴定报告、环保认证文件等。

5.配套支持：税务部门设立绿色税源管理专岗，提供“一对一”政策辅导，确保企业应享尽享优惠政策。

题目3（10分）：

某省税务局为优化营商环境，发布《关于深化“放管服”改革的税收服务措施》，要求简化办税流程。请根据材料，概括该措施的主要内容及实施效果。

答案3：

该措施的主要内容及实施效果概括如下：

1.“非接触式”办税：全面推行电子税务局，实现涉税业务“全程网办”，个人和企业可自助完成申报、缴款、查询等操作。

2.“最多跑一次”改革：对涉税事项实行清单化管理，除特殊业务外，均实现“一窗通办”，减少企业跑动次数。

3.智能风险防控：引入大数据分析，对高风险企业实施重点监控，降低税收流失率。

4.跨区域通办：推行“一证通办”，企业可在注册地或经营地办理跨区域涉税业务，无需多地备案。

5.实施效果：政策实施后，办税时间平均缩短60%，企业满意度提升35%，税收征管效能显著提高。

题型二：归纳税务执法难点（2题，每题15分）

题目4（15分）：

某省税务局在开展税收执法检查时发现，部分企业在享受税收优惠政策过程中存在虚开发票、骗取补贴等问题。请根据材料，概括当前税务执法面临的难点及成因。

答案4：

当前税务执法面临的难点及成因概括如下：

1.政策复杂性：部分税收优惠政策条款繁琐，企业理解难度大，易因误操作导致违规。例如，研发费用加计扣除政策需符合多项条件，企业申报时易遗漏关键指标。

2.信息不对称：部分中小企业财务制度不健全，缺乏专业人才，对税收政策认知不足，导致申报材料不合规。

3.监管手段不足：传统执法方式依赖人工核查，对大数据、区块链等技术的应用不足，难以实现精准监管。例如，对虚开发票行为的识别主要依靠抽样检查，难以覆盖所有违规主体。

4.执法资源有限：基层税务人员数量不足，且业务培训滞后，难以应对日益复杂的税收执法任务。

5.成因分析：政策宣传不到位、企业合规意识薄弱、技术手段落后、执法力量不足等因素交织，导致税收执法难度加大。

题目5（15分）：

某市税务局在推进“智慧税务”建设过程中，发现部分纳税人因系统操作不熟练、数据传输不畅等问题，影响了征管效率。请根据材料，概括当前“智慧税务”建设面临的挑战及改进方向。

答案5：

当前“智慧税务”建设面临的挑战及改进方向概括如下：

1.技术适配性不足：部分老旧系统与电子税务局对接困难，数据传输不稳定，导致业务办理中断。例如，部分企业财务软件与税务系统不兼容，需额外导入数据，增加操作成本。

2.用户培训滞后：基层税务人员及企业财务人员对智能系统的操作不熟练，存在“数字鸿沟”问题，影响政策落地效果。

3.数据安全风险：电子化数据易遭黑客攻击，若缺乏有效的防护措施，可能引发数据泄露。

4.跨