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2025年大学国家税收题库及答案

一、单项选择题

1.税收的本质是（）。

A.国家组织财政收入的手段

B.国家调节经济的工具

C.国家参与社会产品分配的特定关系

D.国家管理社会的行政手段

答案：C

2.下列税制要素中，直接关系纳税人税负轻重的核心要素是（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

答案：C

3.2025年我国增值税改革延续“扩围降率”方向，现行增值税的类型是（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

答案：C

4.某科技型中小企业2025年实现应纳税所得额800万元，适用的企业所得税税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.10%

答案：A（注：2025年延续科技型中小企业15%优惠税率政策）

5.根据2025年个人所得税政策，居民纳税人的判定标准是（）。

A.在中国境内有住所，或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天

B.在中国境内有住所，或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天

C.在中国境内无住所且一个纳税年度内居住累计不满183天

D.在中国境内有住所且一个纳税年度内居住累计满365天

答案：B

6.下列消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。

A.卷烟

B.超豪华小汽车

C.白酒

D.高档手表

答案：B

7.根据《税收征收管理法》，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准，可延期缴纳，但最长不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

答案：B

8.进口货物关税的完税价格是指（）。

A.离岸价格（FOB）

B.到岸价格（CIF）

C.离岸价格加运费

D.到岸价格加关税

答案：B

9.土地增值税采用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

答案：C

10.2025年某企业发生研发费用1200万元（未形成无形资产），其可在企业所得税前加计扣除的金额为（）。

A.600万元

B.900万元

C.1200万元

D.1800万元

答案：C（注：2025年延续制造业企业研发费用100%加计扣除政策）

二、多项选择题

1.下列属于税制基本要素的有（）。

A.纳税人

B.纳税地点

C.征税对象

D.税率

答案：ACD

2.下列行为中，属于增值税视同销售的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

答案：ACD

3.企业所得税中，不得在税前扣除的项目包括（）。

A.税收滞纳金

B.非公益性捐赠支出

C.合理的工资薪金支出

D.企业所得税税款

答案：ABD

4.2025年个人所得税专项附加扣除包括（）。

A.子女教育（每月2000元/每个子女）

B.住房租金（直辖市每月1800元）

C.大病医疗（年度限额8万元）

D.赡养老人（非独生子女每月1000元）

答案：ABCD（注：2025年调整子女教育扣除标准为2000元/月/每个子女）

5.税收管辖权的类型包括（）。

A.居民管辖权

B.地域管辖权

C.公民管辖权

D.国际管辖权

答案：ABC

三、判断题

1.起征点是指对征税对象总额中免予征税的数额，超过部分才征税。（）

答案：×（免征额是免予征税的数额，起征点是达到或超过开始征税）

2.增值税属于价外税，消费税属于价内税。（）

答案：√

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度。（）

答案：×（超过部分可结转以后3年扣除）

4.个人所得税综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项。（）

答案：√

5.税收保全措施适用于从事生产经营的纳税人，强制执行措施适用于纳税人、扣缴义务人、纳税担保人。（）

答案：√

6.小规模纳税人销售货物适用3%征收率，2025年延续减按1%征收的优惠政策。（）

答案：√

7.企业所得税的亏损弥补期限为5年，高新技术企业可延长至10年。（）

答案：√

8.房产税的计税依据包括