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研究报告

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XX大学附属医院2024年单位预算(2025年)

一、预算概述

1.预算编制原则

(1)预算编制原则应遵循国家相关法律法规和政策导向，紧密结合医院发展战略和年度工作计划，确保预算编制的科学性、合理性和可行性。以2024年为例，我国卫生健康委员会发布的《医疗机构财务管理办法》明确要求，医疗机构预算编制应遵循“统筹兼顾、量入为出、收支平衡、略有结余”的原则。在实际操作中，XX大学附属医院在编制2025年预算时，充分考虑了国家政策导向和医院实际情况，确保预算编制符合相关法律法规要求。

(2)预算编制过程中，应坚持全面预算管理，将医院各项业务活动纳入预算体系，实现全面预算覆盖。以医疗业务为例，XX大学附属医院在编制2025年预算时，将医疗收入、医疗支出、药品及耗材采购、设备购置等全部纳入预算体系，确保预算编制的全面性。此外，医院还注重预算编制的动态调整，根据业务发展需要和市场变化，及时调整预算内容，确保预算编制的灵活性。

(3)预算编制应注重绩效导向，以提高医院运营效率和服务质量。以设备购置为例，XX大学附属医院在编制2025年预算时，充分考虑设备购置的必要性、合理性和效益性，确保设备购置预算的科学性。同时，医院还建立了设备购置绩效评价体系，对设备购置项目进行全过程绩效评价，确保设备购置预算的有效执行。此外，医院还通过预算编制，引导各部门加强成本控制，提高资金使用效率，以实现医院可持续发展。

2.预算编制依据

(1)预算编制依据首先以国家法律法规和政策为根本，如《中华人民共和国预算法》、《医疗机构财务管理办法》等，这些法律法规明确了预算编制的基本原则和程序。在2024年预算编制中，XX大学附属医院严格依据《医疗机构财务管理办法》的规定，确保预算编制符合国家政策导向。

(2)其次，预算编制依据还包括医院的年度工作计划和发展战略，这些计划和发展战略为预算编制提供了具体目标和方向。例如，XX大学附属医院在2025年预算编制中，充分考虑了医院“十三五”规划提出的各项任务和目标，确保预算编制与医院发展同步。

(3)此外，预算编制依据还包括历史数据和分析，通过对以往年度预算执行情况的分析，预测未来发展趋势和需求。以2024年为例，XX大学附属医院对历年医疗收入、支出、设备购置、药品及耗材采购等数据进行了全面分析，结合当前市场变化和行业发展趋势，为2025年预算编制提供了可靠的数据支持。同时，医院还参考了同行业其他医疗机构的预算编制情况，借鉴先进经验，不断完善自身预算编制体系。

3.预算编制流程

(1)预算编制流程的第一步是预算编制准备阶段。在这一阶段，XX大学附属医院组织召开了预算编制动员大会，对全院各部门负责人进行预算编制培训，确保各部门负责人对预算编制工作有清晰的认识。同时，医院财务部门对各部门上报的历史数据和未来预测进行了整理和分析，为编制预算提供了数据基础。例如，2025年预算编制过程中，财务部门对过去三年的医疗收入、支出和药品采购等数据进行了详细分析，并根据市场趋势和医院发展规划，预测了2025年的各项指标。

(2)预算编制的第二步是部门预算编制。各部门根据医院年度工作计划和预算编制要求，结合自身业务特点，编制本部门的预算草案。在这一过程中，各部门负责人组织相关人员进行讨论和论证，确保预算草案的合理性和可行性。例如，医疗部门在编制2025年预算时，充分考虑了医院床位数量、医护人员配置、医疗设备更新等因素，确保预算草案能够满足医疗服务需求。同时，财务部门对各部门预算草案进行审核，确保预算编制的合规性。

(3)预算编制的第三步是预算汇总和审批。各部门将预算草案报送至医院财务部门，财务部门对各部门预算进行汇总，形成全院预算草案。随后，医院召开预算审批会议，由院领导班子对预算草案进行审议和批准。在审批过程中，领导班子充分考虑了医院整体发展需求和各部门实际情况，对预算草案进行了调整和完善。例如，在2025年预算审批会议中，领导班子对医疗部门的预算草案进行了调整，增加了医疗设备购置预算，以满足医院发展需求。最后，医院将批准后的预算正式下达各部门执行。

二、人员经费预算

1.人员结构及工资预算

(1)人员结构方面，XX大学附属医院2025年预算编制中，根据医院发展规划和业务需求，对医护人员、行政管理人员、技术人员等进行了合理配置。其中，医护人员占比为60%，行政管理人员占比为20%，技术人员占比为15%，其他人员占比为5%。医护人员中，医生和护士的比例为3:2，以保障医疗服务质量。

(2)工资预算方面，2025年预算中，医院将根据国家规定和地方政策，合理确定工资水平和工资结构。基本工资按照岗位等级和职称进行设定，绩效工资则与个人工作表现、科室绩效和医院整体业绩挂钩。预计基本工