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账务

处理

物业管理公司的账务处理

一.物业管理的基本概述

物业管理，指物业服务企业按照合同约定，对房屋及配套的

设施设备和相关场地行维护、养护、管理、维护环境卫生

和相关秩序的活动。

依据国民经济行业分类，物业管理属于房地产业。按照工信

部发布的《中小企业划型标准规定》（工信部联企业

[2011]300号），物业管理中，从业人员1000人以下或营

业收入5000万元以下的为中小微型企业。

物业管理业中小企业划型标准

中型企业从业人员300人及以上，且营业收入1000万元及以上

小型企业从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型企业

微型企业从业人员100人以下或营业收入500万元以下

相关规定境内中小企型标规定

根据，设立并符合《业划准》

所规定的小型企业标准的企业，适用《小企业会计准则》。

天，来聊小业会则下物理企经

今我们聊一企计准业管业常见

济业务的会计分录。

二、物业企用会分录

管理业常计

(1)预收物业费

：存现金存款

借库/银行

：

贷预收账款

(2)确认物业费收入

借：银行存款/库存现金/预收账款

贷：主营业务收入

(3)其他业务收入

借：银行存款/库存现金

贷：其他业务收入

(4)代收代缴水电费

收到业主水电费时

借：库存现金

贷：其他应付款

注：缴费时做相反分录。

(5)收到装修押金

借：库存现金

贷：其他应付款

注：装修完成，退回时做相反分录。

(6)物料用品的采购

借：周转材料

贷：库存现金/银行存款

借：主营业务成本

贷：银行存款

(10)公共设施设备的维修和保养费

借：主营业务成本

贷：银行存款/应付职工薪酬

(11)期末结转榻益

1、结转收入类账户

借：主营业务收入

其他业务收入

贷：本年利润

2、结转费用类账户

借：本年利润

贷：主营业务成本

管理费用

财务费用

税金及附加等

3、结转本期实现的净利润

借：本年利润

贷:利润分配一未分配利润

注：亏损做反向分录

财务管理制度

总则

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营

管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：

(-)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计

划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，

检查监督财务纪律。

（三）积极为经营管理服务，促公司取得较好的经济

效益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及

管理君用。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查

财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

（七）完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工

作人员组成。

在没有专职总会计师之前，总会计师