2024-2025学年税收筹划期末试卷及答案.docxVIP

2024-2025学年税收筹划期末试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1.5分，共15分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.下列关于税收筹划的说法中，正确的是（）。

A.税收筹划就是偷税漏税

B.税收筹划是合法的，但有时会钻税法空子

C.税收筹划是在遵守税法的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得税收减轻的行为

D.税收筹划主要针对高收入个人

2.税收筹划的基本原则中，强调税收筹划方案应具有实际可行性，避免纸上谈兵的是（）。

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.效益性原则

D.可行性原则

3.某企业为增值税一般纳税人，购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，税率为13%，该企业将该批原材料用于建造职工宿舍，则该企业就该项业务应缴纳的增值税销项税额为（）。

A.0万元

B.13万元

C.100万元

D.113万元

4.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.企业接受股东的投资

B.企业债券的利息收入

C.国债利息收入

D.企业出租固定资产的租金收入

5.个人所得税的纳税义务人是指（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.从中国境内获得所得的个人

D.A和B

6.根据个人所得税法的规定，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，下列项目不计入的是（）。

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得

D.股息、红利所得

7.企业选择合适的组织形式进行税务筹划时，通常需要考虑的因素不包括（）。

A.企业的盈利水平

B.企业的投资规模

C.企业的管理模式

D.企业的员工数量

8.交易时间选择税收筹划方法主要利用的是（）。

A.不同税种的税率差异

B.不同时间的税收政策差异

C.不同地区的税收政策差异

D.不同行业的税收政策差异

9.下列关于税收筹划风险的说法中，错误的是（）。

A.税收筹划风险是指由于税法规定、政策变化或筹划行为本身等原因，导致纳税人实际税负增加或承担其他不利后果的可能性

B.税收筹划风险主要包括合规风险、经营风险和财务风险

C.税收筹划风险是客观存在的，完全可以通过精心设计筹划方案来消除

D.纳税人应当充分评估税收筹划风险，并采取必要的措施进行防范

10.税收筹划的核心在于（）。

A.寻找税收优惠政策

B.避免缴纳税款

C.在合法的前提下，通过对经济活动的优化安排，实现税负的最低化

D.利用税收漏洞

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的五个选项中，有多项是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。多选、少选或错选均不得分。）

11.税收筹划具有以下哪些特征？（）

A.合法性

B.筹划性

C.风险性

D.效益性

E.随机性

12.增值税税收筹划的常见方法包括（）。

A.选择合适的纳税人身份

B.优化采购策略，增加可抵扣进项税额

C.合理安排销售时机和方式

D.利用税收优惠政策

E.将一般纳税人转为小规模纳税人

13.企业所得税税收筹划可以从以下哪些方面入手？（）

A.收入确认

B.成本费用归集

C.投资方式选择

D.资产折旧方法选择

E.组织形式选择

14.个人所得税税收筹划可以运用在哪些所得项目上？（）

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

E.税收优惠所得

15.税收筹划风险的主要来源包括（）。

A.税法政策变化

B.税务机关的执法尺度不一

C.筹划方案设计不合理

D.企业经营状况变化

E.市场竞争加剧

三、判断题（本大题共5小题，每小题1分，共5分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）

16.税收筹划与偷税漏税没有本质区别，都是减少纳税额的行为。