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2025国考上海税特办申论对策建议模拟题及答案
一、归纳概括题（共2题，每题15分，共30分）
1.阅读材料，概括当前上海市税务稽查工作中面临的突出问题及其原因。（15分）
材料：
上海市税务稽查部门近年来持续加大税收监管力度，但在实践中仍面临诸多挑战。部分企业通过虚开发票、隐匿收入、利用税收优惠政策避税等手段进行偷逃税款，增加了稽查难度。此外，随着数字经济的发展，跨境电商、平台经济等新业态的税收征管存在漏洞，传统稽查手段难以适应。部分税务稽查人员专业能力不足，对新兴涉税风险识别能力较弱，导致稽查效率不高。同时，纳税人税收遵从度有待提升，部分企业对税收政策理解偏差，配合度较低。
答案：
当前上海市税务稽查工作面临的主要问题及原因概括如下：
（一）突出问题：
1.企业偷逃税款手段多样化，稽查难度加大。部分企业通过虚开发票、隐匿收入、利用税收优惠政策避税等手段进行偷逃税款，增加了稽查工作的复杂性。
2.新业态税收征管存在漏洞。跨境电商、平台经济等新兴业态发展迅速，但税收征管制度不完善，传统稽查手段难以适应。
3.税务稽查人员专业能力不足。部分稽查人员对新兴涉税风险识别能力较弱，影响稽查效率。
4.纳税人税收遵从度有待提升。部分企业对税收政策理解偏差，配合度较低，增加稽查阻力。
（二）原因分析：
1.税收监管体系不完善。针对新业态的税收征管制度滞后，难以有效打击偷逃税款行为。
2.稽查力量配置不足。税务稽查人员数量有限，且专业能力参差不齐，难以应对日益复杂的稽查任务。
3.纳税人税收意识薄弱。部分企业对税收政策学习不足，存在侥幸心理，导致偷逃税款现象频发。
4.信息化建设滞后。税务稽查信息化水平不高，数据共享机制不健全，影响稽查精准度。
2.阅读材料，概括上海市税务部门优化纳税服务的主要做法。（15分）
材料：
上海市税务部门近年来积极探索优化纳税服务的新路径，提升纳税人满意度。一是推行“非接触式”办税，通过电子税务局、自助办税终端等渠道，减少纳税人线下办税次数。二是开展税收政策“云培训”，利用线上平台推送政策解读视频、案例解析等内容，帮助纳税人及时了解必威体育精装版政策。三是建立“税银合作”机制，推动银税互动，为符合条件的纳税人提供便捷的融资服务。四是设立“税务管家”制度，为大型企业提供“一对一”的税收服务，解决个性化问题。五是加强税收信用体系建设，对信用良好的纳税人实施“绿色通道”，简化办税流程。
答案：
上海市税务部门优化纳税服务的主要做法概括如下：
1.推行“非接触式”办税。通过电子税务局、自助办税终端等渠道，减少纳税人线下办税次数，提升办税效率。
2.开展税收政策“云培训”。利用线上平台推送政策解读视频、案例解析等内容，帮助纳税人及时了解必威体育精装版政策。
3.建立“税银合作”机制。推动银税互动，为符合条件的纳税人提供便捷的融资服务，缓解资金压力。
4.设立“税务管家”制度。为大型企业提供“一对一”的税收服务，解决个性化问题，提升服务精准度。
5.加强税收信用体系建设。对信用良好的纳税人实施“绿色通道”，简化办税流程，优化营商环境。
二、提出对策题（共1题，30分）
阅读材料，针对上海市税务稽查工作中面临的突出问题，提出具体对策建议。（30分）
材料：
（同归纳概括题第一题材料）
答案：
针对上海市税务稽查工作中面临的突出问题，提出以下对策建议：
（一）完善税收监管体系，加强源头防控
1.健全新业态税收征管制度。针对跨境电商、平台经济等新兴业态，加快制定适应性的税收征管政策，堵塞税收漏洞。
2.加强部门协作，形成监管合力。税务部门应与公安、海关等部门建立信息共享机制，联合打击偷逃税款行为。
3.强化税收政策宣传。通过多种渠道向纳税人普及税收政策，提高政策知晓度，减少因误解政策导致的偷逃税行为。
（二）提升税务稽查能力，优化资源配置
1.加强稽查人员培训。定期组织税务稽查人员参加专业培训，提升对新兴涉税风险的识别能力。
2.引入科技手段，提高稽查效率。利用大数据、人工智能等技术，建立智能稽查系统，实现精准打击偷逃税款行为。
3.优化稽查力量配置。根据区域税收规模和风险等级，合理分配稽查资源，确保重点领域、重点行业得到有效监管。
（三）强化纳税人税收遵从，构建和谐征纳关系
1.加强税收信用体系建设。对信用良好的纳税人实施税收优惠和“绿色通道”，对失信纳税人加大处罚力度，形成正向激励。
2.推行“首违不罚”清单制度。对情节轻微、及时改正的初次违法行为，依法不予处罚，引导纳税人自觉遵守税收法规。
3.建立纳税人权益保护机制。设立税务争议调解中心，为纳税人提供便捷的维权渠道，增强纳税人信任感。
（四）推进信息化建设，提升监管精准度
1.完善电子税务局功能
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