银行信贷岗位离岗审计操作规范.docxVIP

银行信贷岗位离岗审计操作规范

第一章总则

第一条目的与依据

为规范我行信贷岗位人员离岗审计工作，客观、公正地评价离岗人员在任期间的工作表现及所经办业务的合规性、风险性，明确责任，防范风险，保障信贷资产安全，根据国家相关法律法规及我行信贷管理制度、内部控制制度等规定，特制定本规范。

第二条适用范围

本规范适用于我行各级机构从事信贷业务调查、审查、审批、发放、贷后管理、风险监控等相关岗位人员（以下统称“信贷人员”）在调离原信贷岗位、辞职、辞退、退休或岗位轮换等情形下的离岗审计工作。

第三条审计原则

信贷岗位离岗审计工作应遵循客观公正、实事求是、全面细致、突出重点、权责一致的原则。审计过程应做到程序规范、证据确凿、定性准确、处理恰当。

第二章审计组织与职责

第四条审计组织

信贷人员离岗审计工作由总行风险管理部门牵头组织，或根据行内职责分工由指定的内部审计部门、信贷管理部门负责具体实施。必要时可组成专项审计小组。

第五条审计部门职责

审计部门（或指定实施部门，下同）负责离岗审计的计划制定、人员组织、实施审计、撰写审计报告，并对审计结果的真实性、准确性负责。审计过程中应充分听取被审计人员及其所在部门的意见。

第六条被审计人员所在部门职责

被审计人员所在部门应积极配合审计工作，及时提供所需资料，如实反映情况，并督促被审计人员按要求办理交接手续。

第七条被审计人员义务

被审计人员应积极配合审计，如实回答审计人员的询问，提供真实、完整的资料，不得隐瞒、伪造、篡改。在审计期间，原则上应按规定办理工作交接，但未经审计部门同意不得擅自离岗。

第三章审计内容与重点

第八条客户管理情况

审计被审计人员在任期间所管理客户的基本信息真实性、完整性，客户评级的准确性，以及客户关系维护的合规性。重点关注是否存在虚假客户、冒名贷款、客户信息泄露等风险隐患。

第九条信贷业务操作情况

（一）贷前调查：审查所经办或管理信贷业务的贷前调查是否尽职，调查报告内容是否真实、准确、完整，风险揭示是否充分，调查结论是否客观。

（二）贷中审查与审批：对于参与审查、审批环节的人员，审查其是否严格执行审批政策与流程，是否充分揭示风险，审批意见是否明确、合理。

（三）贷款发放与支付：检查贷款发放条件是否落实，支付方式是否符合规定，资金用途是否真实、合规，有无挪用风险。

（四）贷后管理：重点审计贷后检查的频率与质量，风险预警是否及时，对风险信号的处置是否恰当，是否有效防范和化解信贷风险。关注是否存在应发现未发现的重大风险事项。

第十条信贷资产质量与风险状况

（一）存量贷款风险：对被审计人员管理的全部存量贷款进行风险排查，评估资产质量分类的准确性，关注是否存在隐性不良、违规展期、借新还旧掩盖风险等问题。

（二）逾期及不良贷款管理：审查对逾期、不良贷款的催收、盘活、处置措施是否及时、有效，责任认定是否清晰。

（三）风险预警与报告：检查是否按规定及时上报风险事件和重大风险隐患。

第十一条信贷档案管理情况

审计信贷业务档案的完整性、规范性和安全性。检查档案资料是否齐全、要素是否完整、交接是否规范，是否存在档案遗失、损毁或不合规归档等情况。

第十二条合规与风险控制情况

（一）制度执行：审查是否严格遵守国家法律法规、监管规定及我行信贷管理制度、操作流程，有无越权、滥用职权或其他违规违纪行为。

（二）廉洁从业：关注是否存在利用职权谋取私利、收受不当利益、内外勾结等廉洁风险。

（三）责任认定：对在上述审计内容中发现的问题，初步界定被审计人员应承担的责任。

第十三条其他未尽事项

根据被审计人员岗位特点和实际工作情况，需要审计的其他重要事项，如或有负债、表外业务风险等。

第四章审计程序与方法

第十四条审计准备阶段

（一）成立审计小组，明确审计人员分工。

（二）收集被审计人员的基本信息、岗位职责、所经办或管理的信贷业务清单及相关资料。

（三）制定详细的审计方案，明确审计范围、重点、方法和时间安排。

（四）向被审计人员及其所在部门发出审计通知。

第十五条审计实施阶段

（一）资料核查：查阅信贷档案、台账、审批文件、会议纪要、财务报表、贷后检查报告等相关资料。

（二）谈话询问：与被审计人员、其直接上级、同事及相关业务部门人员进行谈话，核实情况。

（三）数据分析：运用信贷管理系统等工具，对相关数据进行分析比对，识别异常情况。

（四）现场核实：必要时可对重点客户、重点项目进行现场走访或延伸审计。

（五）问题取证：对审计发现的问题，要取得充分、确凿的证据，并做好记录。

第十六条审计报告与沟通

（一）审计小组根据审计情况，形成初步审计意见，并与被审计人员进行沟通，听取其陈述和申辩。

（二）被审计人员对初步审计意见有异议的，应在规定时间内提供书面说明和证据，审计小组应对异议进行复核。