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分包单位工程款结算审批流程

引言

在工程项目管理中，分包单位工程款的结算审批工作，是确保项目资金合理流转、维系各方合作关系、保障项目顺利推进的关键环节。一个规范、高效、严谨的结算审批流程，不仅能够有效控制项目成本，防范结算风险，更能提升项目管理的整体水平，维护建设单位、总包单位与分包单位的合法权益。本文旨在结合行业实践经验，系统梳理分包单位工程款结算审批的完整流程，并阐述各环节的核心要点与注意事项，以期为相关从业人员提供具有实操价值的参考。

一、结算申请的发起与初步准备

结算流程的启动，通常始于分包合同约定的结算节点或工程完工后。这一阶段是整个结算工作的基础，其准备工作的充分与否，直接影响后续审批的效率与准确性。

1.1分包单位提交结算申请

分包单位应根据合同约定及实际完成的工程量，在规定时间内，向总包单位（或施工单位，下同）提交完整的工程款结算申请资料。这份申请并非简单的金额诉求，而是一套完整的证明文件体系。通常应包含但不限于：经双方确认的结算申请书（明确结算周期、金额、合同依据等）、已完工程的工程量清单及计算依据、有效的工程变更签证单（如有）、经签认的隐蔽工程验收记录、质量合格证明文件、与结算相关的补充协议（如有）、以及合同约定的其他支撑材料（如设备材料采购凭证复印件、特殊工艺说明等）。分包单位应对所提交资料的真实性、完整性和准确性负责。

1.2总包单位对结算资料的初步核查

总包单位在收到分包单位提交的结算申请后，首要工作是对资料的完整性和规范性进行初步核查。这一步骤的目的是过滤掉明显不符合要求的申请，避免将问题带入后续更深入的审核环节。核查内容主要包括：提交的资料是否齐全，是否符合合同约定的格式要求，签字盖章是否完备，工程量清单的编制是否清晰，计算过程是否有迹可循等。对于资料不齐或存在明显瑕疵的，应及时通知分包单位进行补充、修正或完善，待资料基本符合要求后，方可进入下一环节。

二、总包单位的审核与确认

总包单位对分包结算的审核是整个审批流程中承上启下的核心环节，其审核质量直接关系到结算结果的公正性与准确性。

2.1项目部（或相关业务部门）初审

总包单位的项目部（或负责该分包工程管理的相关业务部门）是接触工程实际情况最多的一线部门，因此其初审意见至关重要。项目部工程师或造价员将依据分包合同、施工图纸、现场签证、施工日志以及相关规范标准，对分包单位申报的工程量进行细致复核。重点关注实际完成工程量与申报量是否一致，工程变更签证的真实性、有效性及其费用计算的准确性，是否存在未按图施工、质量不合格或未完成的工程被计入结算等情况。对于有疑问的部分，应及时与分包单位沟通，并进行现场核实。初审完成后，形成初步审核意见，连同结算资料一并提交至总包单位的造价管理部门（或合约部）进行复核。

2.2造价管理部门（或合约部）复核

造价管理部门作为总包单位负责工程造价控制的专业部门，将从合同条款、计价依据、费用构成等方面对项目部初审后的结算资料进行更为专业和全面的复核。其工作重点包括：审核工程量计算规则的应用是否符合合同约定；各项单价的套用是否准确，是否与投标报价或合同单价一致；取费标准是否合规，是否存在重复计费或高套取费的情况；人工、材料、机械等价格调整是否符合合同约定及市场行情；对于工程变更及索赔费用，审核其依据是否充分，计算是否合理。此环节往往需要造价管理人员具备扎实的专业知识和丰富的经验，对可能存在的争议点进行预判和梳理。

2.3总包单位内部会签与确认

经过项目部初审和造价管理部门复核后，形成的结算审核结果（通常体现为《分包工程结算审核表》）需履行总包单位内部的会签程序。会签范围根据企业管理规定和项目大小有所不同，一般会涉及项目负责人、相关业务部门负责人（如工程、质量、安全等）、造价部门负责人等。必要时，还需提交公司分管领导进行审阅。会签过程旨在从不同角度对结算结果进行审视，确保审核的全面性和客观性，防范管理漏洞。最终，经相关负责人签字确认后，总包单位将审核意见反馈给分包单位。如双方对审核结果无异议，则进入下一阶段；如有异议，则需进行协商沟通，直至达成一致或形成书面争议记录。

三、建设单位的审核与审批（如涉及）

对于由建设单位直接支付工程款给分包单位的情况（如业主指定分包），或总包单位将审核后的分包结算报建设单位备案、审批的情况，建设单位的审核将是结算流程中的关键一环。

3.1建设单位相关部门审核

建设单位收到总包单位转报（或分包单位直接申报，视合同约定）的结算资料及总包审核意见后，通常会交由其工程管理部门和造价管理部门（或成本控制中心）进行审核。工程管理部门主要侧重于对工程形象进度、工程质量、变更签证的真实性与必要性等进行复核；造价管理部门则重点审核结算金额的准确性、计价依据的合规性，以及是否符合建设单位的成本控制目标。建设单