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2025国考北京税特办申论必刷题及答案

一、归纳概括类（共3题，每题15分，共45分）

题目1（15分）：

北京税务系统在推进“便民办税”过程中，收集到部分纳税人的意见和建议。请根据以下材料，归纳整理纳税人反映的主要问题及建议，不超过300字。

材料：

1.“现在电子税务局虽然方便，但部分老年人操作不熟练，需要更详细的指导。”

2.“税务注销流程太复杂，提交材料重复，建议简化手续。”

3.“个税专项附加扣除填报过于繁琐，希望系统优化自动匹配功能。”

4.“税务稽查频次高，但部分企业反映检查标准不统一，建议加强政策透明度。”

5.“税务宣传资料更新不及时，希望多通过短视频等新媒体形式普及政策。”

答案：

纳税人反映的主要问题及建议：

1.老年人操作电子税务局困难，需加强指导；

2.税务注销流程复杂、材料重复，建议简化；

3.个税专项附加扣除填报繁琐，建议优化自动匹配功能；

4.税务稽查频次高但标准不统一，需加强政策透明度；

5.税务宣传形式单一、更新不及时，建议利用新媒体普及政策。

题目2（15分）：

北京市税务局在开展“税收助力小微企业纾困”专项行动中，整理了部分企业的反馈材料。请根据以下材料，归纳小微企业面临的共性难题，不超过350字。

材料：

1.“疫情期间留抵退税政策申报门槛高，财务人员精力不足。”

2.“部分小微企业因规模小，难以享受研发费用加计扣除政策。”

3.“社保缴费基数核定不灵活，企业负担较重。”

4.“发票管理要求严格，但系统操作复杂，增加合规成本。”

5.“税务干部走访企业时，对行业政策解读不够精准，建议加强针对性辅导。”

答案：

小微企业面临的共性难题：

1.留抵退税政策申报门槛高，财务人员压力大；

2.研发费用加计扣除政策享受难，因规模限制；

3.社保缴费基数核定不灵活，企业负担重；

4.发票管理系统操作复杂，合规成本高；

5.税务政策辅导精准度不足，需加强行业针对性。

题目3（15分）：

北京税务系统在优化出口退税流程中，收集到部分企业的意见。请根据以下材料，归纳企业对简化出口退税流程的具体建议，不超过300字。

材料：

1.“出口退税资料审核环节过多，建议合并部分材料。”

2.“部分企业因汇率波动，退税率测算不准确，希望税务部门提供更精准的指导。”

3.“跨境电商小规模纳税人退税周期长，建议缩短办理时间。”

4.“退税系统操作界面不清晰，建议优化用户体验。”

5.“希望税务部门与企业建立常态化沟通机制，及时解决退税难题。”

答案：

企业对简化出口退税流程的具体建议：

1.合并审核环节材料，减少重复提交；

2.提供更精准的退税率测算指导，应对汇率波动；

3.缩短跨境电商小规模纳税人退税周期；

4.优化退税系统操作界面，提升用户体验；

5.建立常态化沟通机制，及时解决企业问题。

二、综合分析类（共2题，每题20分，共40分）

题目4（20分）：

近年来，北京市税务局推动“智慧税务”建设，利用大数据、人工智能等技术提升征管效能。请结合以下材料，分析“智慧税务”对优化税收营商环境的意义，并说明当前面临的挑战。不超过400字。

材料：

1.“通过大数据分析，税务部门可精准识别高风险纳税人，减少盲目稽查。”

2.“智能客服系统7×24小时在线服务，纳税人咨询响应速度提升60%。”

3.“部分企业反映，税务数据共享不足，仍需多头跑证。”

4.“税务干部对新技术应用能力不足，需加强培训。”

5.“数据安全风险需重视，需完善隐私保护机制。”

答案：

“智慧税务”对优化税收营商环境的意义：

1.提升征管精准度，通过大数据分析减少盲目稽查；

2.优化服务体验，智能客服提升响应速度；

3.提高行政效率，自动化流程减少人工干预。

当前面临的挑战：

1.数据共享不足，企业仍需多头跑证；

2.税务干部技术应用能力不足，需加强培训；

3.数据安全风险需完善隐私保护机制。

题目5（20分）：

北京税务系统在落实减税降费政策中，发现部分企业因对政策理解偏差，未能充分享受红利。请结合以下材料，分析企业未能享受政策红利的原因，并提出改进建议。不超过400字。

材料：

1.“部分小微企业对增值税留抵退税政策申报条件不明确。”

2.“个体工商户因财务制度不健全，难以享受研发费用加计扣除。”

3.“税务宣传材料针对性不强，政策解读过于专业，企业看不懂。”

4.“部分企业担心享受政策后面临后续监管压力，因此选择不申报。”

5.“税务部门政策辅导覆盖面不足，偏远地区企业知晓率低。”

答案：

企业未能享受政策红利的原因：

1.政策理解偏差，如对留抵退税条件不明确；

2.财务制度不健全，如个体工商户难以享受研发