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高频精选：税务副职笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

4.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

5.以下属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

6.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.拘役

D.停止出口退税权

7.税收法律关系的主体不包括？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.财政局

8.消费税的计税方法不包括？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定量

9.税务代理的业务范围不包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.会计核算

D.税务行政复议

10.税收优惠的形式不包括？

A.减税

B.免税

C.加税

D.退税

答案：1.D2.D3.B4.A5.A6.C7.D8.D9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.促进公平

2.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.土地增值税

3.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

4.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

5.增值税的纳税人包括？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.企业法人

6.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

7.税收违法行为的种类有？

A.偷税

B.欠税

C.骗税

D.抗税

8.税务行政复议的范围包括？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施

9.税务代理机构应具备的条件有？

A.有3名以上符合条件的税务师

B.有固定的办公场所和必要的设施

C.有健全的管理制度

D.注册资本10万元以上

10.税收筹划的原则有？

A.合法性原则

B.事前筹划原则

C.成本效益原则

D.风险防范原则

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.税务机关有权对纳税人的账簿、凭证等进行检查。（）

5.消费税只在生产环节征收。（）

6.税收优惠政策不利于公平竞争。（）

7.纳税申报期限和缴纳税款期限是相同的。（）

8.税务代理是纳税人的自愿行为。（）

9.税务行政复议决定具有终局性。（）

10.税收筹划可以减轻企业税负，没有任何风险。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：组织财政收入，调节经济，监督经济活动，促进公平分配等。

2.增值税一般纳税人的认定标准是什么？

答：年应征增值税销售额超过500万元；会计核算健全，有固定经营场所等。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：如业务招待费、广告费等限额扣除项目，以及不征税收入、免税收入等。

4.税务行政处罚的程序有哪些？

答：简易程序和一般程序，一般程序包括立案、调查取证、告知、听证、审查、决定、执行等环节。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

答：完善征管制度，加强信息化建设，提高人员素质，强化部门协作等。

2.怎样优化税收营商环境？

答：简化办税流程，减少办税时间，加强纳税服务，落实税收优惠等。

3.税收政策对经济结构调整有何作用？

答：引导资源合理配置，鼓励新兴产业发展，限制高耗能等产业，促进经济结构优化。

4.如何提高纳税人的税法遵从度？

答：加强税法宣传，优化纳税服务，严格执法，增强纳税人意识等。